怎樣看此題是否為核定抵扣

此題區(qū)分核定抵扣是看題目中說明的是食用油生產(chǎn)企業(yè)嗎，所以要用核定抵扣？收購菜籽并轉(zhuǎn)讓并沒有提及生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，但是因?yàn)槭鞘秤糜蜕a(chǎn)企業(yè)納入了核定扣除范圍，所以即使沒有銷售乳及乳制品、酒及酒精、植物油，也需要按規(guī)定核定抵扣嗎？菜籽的稅率是在輕一哪部分？核定扣除只針對進(jìn)項(xiàng)，如果是銷售貨物還是按照一般納稅人正常計算嗎？

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 2024-04-01 21:05:13

問題來源：

（2）計算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

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鄭老師

2024-04-02 17:30:54 235人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、是的，本題主體是“食用油生產(chǎn)企業(yè)”，是生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的企業(yè)，屬于核定抵扣范圍。

根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，自2012 年7 月1 日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定抵扣。

2、關(guān)于菜籽的稅率輕一并未明確收錄，但菜籽是屬于農(nóng)產(chǎn)品的，所以適用的稅率是9%。農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率為9%是在輕一上冊P66頁表格第二行（1）的。

3、是的，您的理解是正確的。核定扣除只針對進(jìn)項(xiàng)稅額。對于銷售貨物，仍然需要按照一般納稅人的規(guī)定正常計算銷項(xiàng)稅額。

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