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為什么C是少交的銷項稅?

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計算 2023-04-04 09:18:46

問題來源:

第七節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退(免)稅和征稅
★【知識點四】退稅額的計算
一、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”方法
第一步:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額-(當(dāng)期全部進項稅額-進項轉(zhuǎn)出額)-留抵稅額=-A
轉(zhuǎn)出額:FOB×(征稅率-退稅率)
轉(zhuǎn)出額二:(FOB-耗用的保稅進口料件金額)×(征稅率-退稅率)
耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
手寫板1
提示
只有在退稅率低于征稅率時,才需要計算轉(zhuǎn)出額。
第二步:
參照數(shù)(名義退稅額)=FOB×退稅率=B
或(FOB-耗用的保稅進口料件金額)×退稅率=B
第三步:應(yīng)退稅額
(1)如∣-A∣≤B則:
當(dāng)期應(yīng)退稅額=∣-A∣
當(dāng)期免抵稅額=B-∣-A∣=C(作為城建稅、教育費附加的計稅依據(jù))
(2)如∣-A∣>B則:
當(dāng)期應(yīng)退稅額=B
當(dāng)期免抵稅額=0
結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的稅額=∣-A∣-B=C
易錯點
生產(chǎn)企業(yè)適用一般計稅方法的,實行“免抵退”辦法,享受既免又退;
生產(chǎn)企業(yè)適用簡易計稅方法的,享受只免不退。
手寫板2
手寫板3
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董老師

2023-04-05 03:45:46 597人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

因為B是免抵退稅額,也就是最多能退的稅額,但還實際退的稅額是A的絕對值,因為A的絕對值是小于等于B的,所以說本來最大可以退B這么多,但是只給我退了A的絕對值那么多,中間有一部分沒有退給我,這部分我們稱之為免抵稅額,就是這部分本來是可以退的進項稅額,但是你內(nèi)銷還有一部分銷項稅額,這部分就不退給你了,從你的銷項稅額中抵掉,這樣省的這邊退了,那邊還得交,節(jié)省了征納成本,因為這部分進項是抵掉了銷項,所以說是少交的銷項,您理解一下~~

每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!
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