項(xiàng)目進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問(wèn)題來(lái)源：
（5）該煤礦開(kāi)采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
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丁老師
2022-08-01 19:27:11 921人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
是可以抵扣的哦~
進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的~
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅=（195+1+3+1+40）×13%=31.2（萬(wàn)元）。
題目最后計(jì)算繳納增值稅的時(shí)候是抵扣了的，該煤礦開(kāi)采企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=（300+9）/（1+9%）×9%+45/（1+13%）×13%+[500+3/（1+13%）]×13%-31.2-3500×490×13%/10000=42.54（萬(wàn)元）。
您再理解下
~~~祝您輕松過(guò)關(guān)~~~
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