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增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅視同銷售的情形總結(jié)

企業(yè)所得稅特殊收入的確認 2023-02-03 08:32:03

問題來源：

第二節(jié) 應納稅所得額

【考點1】收入總額（★★★）

（二）特殊收入的確認

1.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

2.企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

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丁老師

2023-02-04 03:32:03 1415人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

為您總結(jié)，您參考學習：

項目	會計	增值稅	所得稅	消費稅
（1）將貨物交付他人代銷	確認收入	視同銷售，銷項稅	銷售，征	銷售，征
（2）銷售代銷貨物	確認收入	視同銷售，銷項稅	銷售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外	不確認收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目	不確認收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售，不征	視同銷售，征
（5）將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（7）將購買的貨物無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（10）將外購的貨物用于非應稅項目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（11）外購的貨物用于職工福利	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應酬	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征