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增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅視同銷售的情形總結(jié)

企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn) 2023-02-03 08:32:03

問題來源：

第二節(jié) 應(yīng)納稅所得額

【考點(diǎn)1】收入總額（★★★）

（二）特殊收入的確認(rèn)

1.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

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丁老師

2023-02-04 03:32:03 1416人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

為您總結(jié)，您參考學(xué)習(xí)：

項(xiàng)目	會(huì)計(jì)	增值稅	所得稅	消費(fèi)稅
（1）將貨物交付他人代銷	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	銷售，征	銷售，征
（2）銷售代銷貨物	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	銷售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	不視同銷售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	不視同銷售，不征	視同銷售，征
（5）將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
（7）將購買的貨物無償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認(rèn)收入	不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（11）外購的貨物用于職工福利	不確認(rèn)收入	不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應(yīng)酬	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征	視同銷售，征