增值稅為何不能在企業(yè)所得稅稅前扣除？

本題

企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目 2022-05-11 05:40:54

問(wèn)題來(lái)源：

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在稅前扣除的有（　?。?。

A、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B、子公司支付給母公司的管理費(fèi)

C、企業(yè)繳納的增值稅

D、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案：A,B,C

答案分析：選項(xiàng)ABD：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅，不得稅前扣除。

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劉老師

2022-05-12 00:25:54 2874人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、一般情況下，增值稅是價(jià)外稅，不影響企業(yè)的利潤(rùn)，所以一般情況下不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、總結(jié)：企業(yè)所得稅前可扣除的稅金如下表：

準(zhǔn)予扣除稅金的方式	可扣除稅金舉例
在發(fā)生當(dāng)期扣除	消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、環(huán)境保護(hù)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加（視同稅金扣除）
在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?/span>	車輛購(gòu)置稅、契稅、耕地占用稅、進(jìn)口關(guān)稅、按規(guī)定不得抵扣的增值稅

【考點(diǎn)妙記】

不得扣除的稅金：

（1）企業(yè)所得稅；

（2）繳納的增值稅和可抵扣的增值稅。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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