當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

1.金融企業(yè)轉讓金融產品按差額交增值稅，

但又不讓開專票，原理是什么？那個人轉讓金融產品要交增值稅嗎？ 2.增值稅是銷售地納稅，那消費稅也是按這個原則執(zhí)行嗎？如果不是，消費稅按什么原則交稅？請舉例子說明

增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定 2022-06-12 11:31:27

問題來源：

下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，符合稅法規(guī)定的有（　?。?/div>

A、售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票

B、小規(guī)模納稅人提供住宿服務可自行開具增值稅專用發(fā)票

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融企業(yè)一般納稅人轉讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項A：可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項C：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票；（3）選項D：金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票。

查看完整問題

汪老師

2022-06-12 14:13:57 916人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

（1）怕收到專票的一方抵扣進項稅額。咱們簡單舉例說明一下原理（假設數據均不含稅）：甲企業(yè)購進金融產品10萬元，轉讓給乙的價格是25萬元，那按照差額15萬元交稅。乙轉讓給丙的價格是30萬元，按照差額5萬元交稅。如果甲給乙按照15萬開了發(fā)票，稅務機關怕乙抵扣這15萬對應的進項稅額（即同時享受了扣除買價25萬和抵扣進項），會造成國家稅負流失（國家沒法每家企業(yè)每筆業(yè)務都查賬的）。

（2）個人從事金融商品轉讓業(yè)務，免征增值稅。

2.嚴格來說，消費稅不算銷售地納稅，講究機構所在地原則。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，納稅地點為機構所在地或者居住地主管稅務機關。比如位于A市的甲鞭炮生產企業(yè)，開車去B市賣自產鞭炮，要回A市交消費稅。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

有幫助(3) 答案有問題？

相關答疑