增值稅小規(guī)模納稅人如何開具增值稅專用發(fā)票？自行開具還是向稅務機關申請代開？

教材135頁，增值稅專票開具范圍：第三點：“增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開”。

選項B“小規(guī)模納稅人提供住宿服務可自行開具增值稅專用發(fā)票”，是不是和教材中的矛盾？

問題來源：

下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，符合稅法規(guī)定的有（　　）。

A、售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票

B、小規(guī)模納稅人提供住宿服務可自行開具增值稅專用發(fā)票

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票

D、金融企業(yè)一般納稅人轉讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項A：可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項C：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票；（3）選項D：金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票。

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高老師

2022-07-18 14:42:14 943人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

是不矛盾的。

增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。此條的小規(guī)模納稅人可以是其他個人，也可以是沒有選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。

您理解一下，如果您對此還有疑問的話，歡迎繼續(xù)交流~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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