贈(zèng)送會(huì)計(jì)為什么不確認(rèn)收入，增值稅企業(yè)所得稅卻要確認(rèn)？

增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定 2022-08-11 21:50:28

問(wèn)題來(lái)源：

第一部分實(shí)體稅種

【知識(shí)點(diǎn)二】征稅范圍

重點(diǎn)掌握

20.轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股→金融商品轉(zhuǎn)讓

21.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者→餐飲服務(wù)

22.視同銷(xiāo)售在繳納增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)處理上的區(qū)別

自產(chǎn)貨物用途	在建工程（辦公用途）	贈(zèng)送	投資、分配	異地總分移送
增值稅	×	√	√	√
企業(yè)所得稅	×	√	√	×（移至境外除外）
會(huì)計(jì)收入	不確認(rèn)收入	不確認(rèn)收入	確認(rèn)收入	不確認(rèn)收入

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徐老師

2022-08-12 16:32:28 3546人瀏覽

這里說(shuō)的是對(duì)外捐贈(zèng)，企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際收到收入，所以會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。

企業(yè)所得稅上判斷是否確認(rèn)收入是看所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移出企業(yè)了，這里捐贈(zèng)出去了所有權(quán)肯定是轉(zhuǎn)移了，所以企業(yè)所得稅上要確認(rèn)收入。

增值稅視同銷(xiāo)售是為了保持鏈條的完整，如果贈(zèng)送不視同銷(xiāo)售的話(huà)，未來(lái)這個(gè)貨物再繼續(xù)流轉(zhuǎn)的話(huà)增值稅的鏈條就中斷了。還有一種思路是為了防止企業(yè)之間把正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都?xì)w為贈(zèng)送，如果贈(zèng)送增值稅不視同銷(xiāo)售的話(huà)，那么企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都稱(chēng)之為是贈(zèng)送這樣就可以逃避繳納增值稅了，所以就算是為了堵塞漏洞增值稅也是需要視同銷(xiāo)售的。

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