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SEO標(biāo)題:外購(gòu)已納稅額的計(jì)算方法及公式

稅法(2023)>零基礎(chǔ)精講班-馬兆瑞>委托加工稅額計(jì)算(2)、進(jìn)口及特殊環(huán)節(jié)稅額計(jì)算、已納稅額扣除>45分26秒>講義段ID:7522678 外購(gòu)扣除公式不太理解

特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2024-03-13 16:25:52

問(wèn)題來(lái)源:

【知識(shí)點(diǎn)五】特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算——電子煙雙環(huán)節(jié)(生產(chǎn)(進(jìn)口)+批發(fā))
生產(chǎn)企業(yè)
批發(fā)企業(yè)
繳納:
增值稅
消費(fèi)稅
(從價(jià)計(jì)征)
應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額(不含增值稅)×比例稅率
采用代銷方式銷售電子煙的,按照經(jīng)銷商(代理商)銷售給批發(fā)企業(yè)的銷售額計(jì)算納稅
批發(fā)企業(yè)
零售企業(yè)
應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額(不含增值稅)×比例稅率
進(jìn)口環(huán)節(jié)
應(yīng)納消費(fèi)稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×比例稅率
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劉老師

2024-03-13 16:43:56 554人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

外購(gòu)已納消費(fèi)稅扣除主要涉及以下兩個(gè)公式:

(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

(2)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量=期初庫(kù)存的外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量+當(dāng)期外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量-期末庫(kù)存的外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量


我們重點(diǎn)講解一下,第2個(gè)公式:這個(gè)公式主要就是想要求當(dāng)期領(lǐng)用量,計(jì)算邏輯很簡(jiǎn)單,舉個(gè)例子,我們?cè)缟嫌?顆糖,中午另外購(gòu)進(jìn)了4顆,晚上還剩3顆,那么問(wèn)我們今天吃了幾顆。計(jì)算很簡(jiǎn)單:用原來(lái)+購(gòu)進(jìn)-剩余=5+4-3=6


這里的6也就是相當(dāng)于是公式中的當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的數(shù)量,公式中的期初庫(kù)存就是早上原有,當(dāng)期外購(gòu)就是中午購(gòu)進(jìn),期末庫(kù)存就是晚上剩余;帶入公式計(jì)算,最終就會(huì)計(jì)算出當(dāng)期領(lǐng)用量。


知道當(dāng)期領(lǐng)用量了,再帶入第1個(gè)公式,就可以計(jì)算出可以扣的已納稅額啦~

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