SEO標(biāo)題：外購(gòu)已納稅額的計(jì)算方法及公式

稅法（2023）>零基礎(chǔ)精講班-馬兆瑞>委托加工稅額計(jì)算（2）、進(jìn)口及特殊環(huán)節(jié)稅額計(jì)算、已納稅額扣除>45分26秒>講義段ID：7522678 外購(gòu)扣除公式不太理解

特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2024-03-13 16:25:52

問(wèn)題來(lái)源：

【知識(shí)點(diǎn)五】特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算——電子煙雙環(huán)節(jié)（生產(chǎn)（進(jìn)口）+批發(fā)）

生產(chǎn)企業(yè) ↓ 批發(fā)企業(yè)	繳納：增值稅消費(fèi)稅（從價(jià)計(jì)征）	應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額（不含增值稅）×比例稅率采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給批發(fā)企業(yè)的銷售額計(jì)算納稅
批發(fā)企業(yè) ↓ 零售企業(yè)			應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額（不含增值稅）×比例稅率
進(jìn)口環(huán)節(jié)			應(yīng)納消費(fèi)稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）×比例稅率

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劉老師

2024-03-13 16:43:56 554人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

外購(gòu)已納消費(fèi)稅扣除主要涉及以下兩個(gè)公式：

（1）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

（2）當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量=期初庫(kù)存的外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量+當(dāng)期外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量-期末庫(kù)存的外購(gòu)買價(jià)或數(shù)量

我們重點(diǎn)講解一下，第2個(gè)公式：這個(gè)公式主要就是想要求當(dāng)期領(lǐng)用量，計(jì)算邏輯很簡(jiǎn)單，舉個(gè)例子，我們?cè)缟嫌?顆糖，中午另外購(gòu)進(jìn)了4顆，晚上還剩3顆，那么問(wèn)我們今天吃了幾顆。計(jì)算很簡(jiǎn)單：用原來(lái)+購(gòu)進(jìn)-剩余=5+4-3=6

這里的6也就是相當(dāng)于是公式中的當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的數(shù)量，公式中的期初庫(kù)存就是早上原有，當(dāng)期外購(gòu)就是中午購(gòu)進(jìn)，期末庫(kù)存就是晚上剩余；帶入公式計(jì)算，最終就會(huì)計(jì)算出當(dāng)期領(lǐng)用量。

知道當(dāng)期領(lǐng)用量了，再帶入第1個(gè)公式，就可以計(jì)算出可以扣的已納稅額啦~

有幫助(2) 答案有問(wèn)題？

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