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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 審計(jì) > 答疑詳情

輕一P123-2-(1)詢證函信封能否由被審計(jì)單位業(yè)務(wù)員填寫(xiě)?

第一問(wèn)中:甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫(xiě)詢證函信封

這個(gè)行為是正確的嗎?不是應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成嗎?

評(píng)價(jià)函證的可靠性積極式函證未收到回函時(shí)的處理 2023-04-19 13:58:02

問(wèn)題來(lái)源:

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為500萬(wàn)元,實(shí)際執(zhí)行的重要性為250萬(wàn)元,明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為15萬(wàn)元。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)填寫(xiě)詢證函信息,甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫(xiě)詢證函信封,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫(xiě)的信封后,直接到郵局將詢證函寄出。
(2)針對(duì)銀行賬戶的函證,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在填列銀行詢證函時(shí)將需要銀行確認(rèn)的信息與對(duì)應(yīng)的銀行存款日記賬進(jìn)行了核對(duì)。
(3)針對(duì)評(píng)估的應(yīng)收賬款存在的高估風(fēng)險(xiǎn),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的賬面金額高于250萬(wàn)元的項(xiàng)目作為總體采用審計(jì)抽樣的方式選取樣本實(shí)施函證。
(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的確認(rèn)無(wú)誤的電子郵箱地址,向甲公司境外客戶乙公司發(fā)送了電子郵件,函證應(yīng)收賬款余額,并收到了電子郵件回復(fù),乙公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。
(5)針對(duì)管理層和員工串通從供應(yīng)商獲取提成的舞弊嫌疑,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向該供應(yīng)商函證了合同條款、采購(gòu)批次以及金額,在未收到積極式函證回函的情況下,實(shí)施了替代審計(jì)程序。
要求:針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
查看完整問(wèn)題

王老師

2023-04-19 16:05:38 2168人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

是可以的,因?yàn)閷徲?jì)工作是比較繁重的,個(gè)別不重要的工作是可以由被審計(jì)單位的相關(guān)人員執(zhí)行的,只不過(guò)在他執(zhí)行之后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要進(jìn)行檢查,也就是答案中給出的核對(duì)的思路。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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