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輕一P864簡(jiǎn)答2,第二問(wèn),關(guān)于冷卻期

二小問(wèn),四年擔(dān)任項(xiàng)目合伙人,不符合累計(jì)達(dá)到三年以上,冷卻期為五年嗎?為什么這里是兩年

商業(yè)關(guān)系與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 2023-08-03 13:26:40

問(wèn)題來(lái)源:

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):

120208月,甲公司收購(gòu)了乙公司100%的股權(quán)。20209月,項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其母親持有乙公司發(fā)行的債券,面值人民幣1萬(wàn)元,要求其母親立即處置了這些債券。該投資對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親而言不重要。

2)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2015年度至2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,未參與2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

3XYZ公司202011月新入職的高級(jí)經(jīng)理C沒(méi)有參與甲公司審計(jì)項(xiàng)目。C201911日起擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,任期兩年,到期后未再續(xù)任。

4)甲公司是丙公司的重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)。202010月,XYZ公司接受委托為丙公司及其子公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供系統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù)。丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。

5)甲公司的重要子公司丁公司從事游戲運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。20208月,丁公司聘請(qǐng)XYZ公司提供信息安全管理咨詢(xún)服務(wù),包括信息技術(shù)一般控制中的程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)等安全政策的重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化。

620207月,甲公司某獨(dú)立董事的妻子與XYZ公司的合伙人D合資開(kāi)辦了一家餐廳。D不是甲公司審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員。

要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2021年)

查看完整問(wèn)題

王老師

2023-08-04 09:17:48 4746人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

本題這里說(shuō)的不是五年冷卻期的問(wèn)題,是另一個(gè)考點(diǎn)。

教材原文:

如果審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體,會(huì)計(jì)師事務(wù)所任何人員擔(dān)任下列一項(xiàng)或多項(xiàng)職務(wù)的累計(jì)時(shí)間不得超過(guò)五年:

1.項(xiàng)目合伙人;

2.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員;

3.其他屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的職務(wù)。

任期結(jié)束后,該人員應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)冷卻期的規(guī)定

此外,在任期內(nèi),如果某人員繼擔(dān)任項(xiàng)目合伙人之后立即或短時(shí)間內(nèi)擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員,可能因自我評(píng)價(jià)對(duì)客觀公正原則產(chǎn)生不利影響,該人員不得在二年內(nèi)擔(dān)任該審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員。

也就是說(shuō)擔(dān)任項(xiàng)目合伙人之后不能立即擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員,需要有兩年的冷卻期,但反過(guò)來(lái)說(shuō),擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之后再擔(dān)任項(xiàng)目合伙人則沒(méi)有這樣的規(guī)定。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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