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經(jīng)濟(jì)利益問(wèn)題解答:主動(dòng)持有與立即處置的合規(guī)性

老師,第(1)小問(wèn),是不是錯(cuò)在沒(méi)有立即處置,而是12.31號(hào)才全部出售?如果主要近親屬持有金額重大,在接受委托時(shí)就立即處置,違反嗎?謝謝老師

最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 2022-09-19 10:53:31

問(wèn)題來(lái)源:

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人,審計(jì)報(bào)告日是2022年4月2日。在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):

1XYZ公司的合伙人CA注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)分部,合伙人C的父親持有甲公司少量股票,截至20211231日,這些股票市值為1500元,于當(dāng)日全部對(duì)外出售。

2)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員D因工作較忙,授權(quán)理財(cái)顧問(wèn)管理其股票賬戶。在D不知情的情況下,理財(cái)顧問(wèn)通過(guò)該賬戶代其購(gòu)買(mǎi)了少量甲公司股票。截至20211231日,這些股票市值合計(jì)為500元。

3)審計(jì)過(guò)程中,適逢甲公司招聘高級(jí)管理人員,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)甲公司的要求對(duì)可能錄用人員實(shí)施背景調(diào)查,并就是否錄用形成書(shū)面意見(jiàn)。

4)丁公司和甲公司均屬于丙公司的重要子公司。丁公司于20212月聘請(qǐng)XYZ公司為丁公司提供財(cái)務(wù)及人力資源信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù),并由丁公司承擔(dān)管理層職責(zé)。丁公司和丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。

5)審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員E注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司的往來(lái)會(huì)計(jì),202215日離職后加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司固定資產(chǎn)。

6A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2013年至2015年審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員,2016年至2017年擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人,2018年至2020年進(jìn)行輪換,進(jìn)入冷卻期。

要求:

針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

查看完整問(wèn)題

朱老師

2022-09-19 13:38:29 2451人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

如您所述,是錯(cuò)在主動(dòng)持有以及沒(méi)有立即處置了,特殊情況下,就是被動(dòng)持有+立即處置,才是不違反的。如果主要近親屬持有金額重大,在接受委托時(shí)就立即處置,也是違反的。

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