第一問為什么違反

最近曾擔(dān)任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工 2025-07-19 23:57:57

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在甲公司2023年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項：
（1）審計項目團(tuán)隊成員A曾擔(dān)任甲公司成本會計，2023年5月離職后加入ABC會計師事務(wù)所，隨即被分配到甲公司審計項目組，負(fù)責(zé)審計無形資產(chǎn)。
（2）審計項目團(tuán)隊成員B曾擔(dān)任甲公司往來會計，2022年5月離職后加入ABC會計師事務(wù)所，2023年10月被分配到甲公司審計項目組，負(fù)責(zé)審計固定資產(chǎn)。
（3）審計項目團(tuán)隊成員C曾擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)，2022年5月離職后加入ABC會計師事務(wù)所，2023年10月被分配到甲公司審計項目組，負(fù)責(zé)審計往來項目。
（4）審計項目團(tuán)隊成員D曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理，2024年2月5日離職后加入ABC會計師事務(wù)所，隨即被分配到甲公司審計項目組，負(fù)責(zé)審計存貨項目。
（5）項目合伙人E注冊會計師，自2020年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨立董事，任期5年。2023年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權(quán)，乙公司成為其控股子公司。乙公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶。
（6）ABC會計師事務(wù)所委派注冊會計師F臨時擔(dān)任甲公司行政秘書，收集甲公司公開對外征集的某一新產(chǎn)品廣告創(chuàng)意的信件。

要求：

針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否可能存在違反《中國注冊會計師職業(yè)道德守則（2020）》有關(guān)獨立性規(guī)定的情況（不考慮過渡期安排），并簡要說明理由。

查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-07-19 23:58:34 450人瀏覽

您問第一項為什么違反獨立性規(guī)定。這是因為團(tuán)隊成員A在2023年5月離職前擔(dān)任甲公司的成本會計，離職后立即加入事務(wù)所并負(fù)責(zé)審計無形資產(chǎn)，而2023年全年都屬于審計報告涵蓋的期間。A作為前任員工，在審計期內(nèi)曾深度參與甲公司的財務(wù)工作，可能因自我評價（例如評價自己過去的工作）或密切關(guān)系（與甲公司同事的紐帶）對獨立性產(chǎn)生嚴(yán)重威脅，不符合職業(yè)道德守則中關(guān)于前任雇員參與審計的要求。

有幫助(2) 答案有問題？

相關(guān)答疑