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老師，為什么要除以200*5？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-12 16:22:47

問題來源：

2．甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。
A、25.03
B、28.93
C、15.6
D、20

正確答案：B

答案分析：采取賒銷方式銷售貨物，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=［113÷（1+13%）+113÷（1+13%）÷200×5］×13%≈13.33（萬元）。業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬元）。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=13.33+15.6=28.93（萬元）。

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張老師

2024-10-12 18:12:42 521人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

這是因?yàn)榧灼髽I(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送給了協(xié)作單位。根據(jù)增值稅法規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅。所以這5輛摩托車雖然沒有直接銷售，但也需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。在計(jì)算時(shí)，由于這5輛摩托車的價(jià)格并未直接給出，因此按照同期同類商品的銷售價(jià)格計(jì)算，即按照已銷售的200輛摩托車的平均銷售價(jià)格（總價(jià)除以200）來計(jì)算這5輛摩托車的銷項(xiàng)稅額，所以要除以200再乘以5。

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