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納稅義務發(fā)生時間是什么時候？

老師，你好，銷售貨物或應稅勞務里，委托其他納稅人代銷貨物的納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位銷貨清單或收到全部或部分貨款的當天，而發(fā)生視同銷售行為的納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天，可是視同銷售行為里面就有委托他人代銷業(yè)務，這個不是沖突了么？

增值稅的納稅義務發(fā)生時間 2018-09-21 22:01:14

問題來源：

 

第一節(jié)  增值稅制

 

六、增值稅的納稅義務發(fā)生時間（原后面知識點）

【學習提示】本考點可能單獨考選擇題或作為案例題中的最后一個題目，并且是準確計算增值稅的基本內容，要求準確把握所有情況。

應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

應納稅額=當期不含稅的銷售額×稅率-當期進項稅

（一）銷售貨物或者應稅勞務（7類）

大前提：收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

1.采取直接收款方式銷售貨物

不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物

發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物

為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

4.采取預收貨款方式銷售貨物

為貨物發(fā)出的當天。但生產銷售生產工期超過12個月大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天

5.委托其他納稅人代銷貨物

為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天

6.銷售應稅勞務

為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天

7.發(fā)生視同銷售貨物行為

為貨物移送的當天

（二）銷售服務、無形資產或者不動產的

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

 

（三）提供租賃服務采取預收款方式的

為收到預收款的當天

 

（四）從事金融商品轉讓的

為金融商品所有權轉移的當天

 

（五）發(fā)生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的

服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天

 

（六）進口貨物

報關進口的當天

 

（七）增值稅扣繳義務

納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

 

（八）提供建筑服務取得預收款（新增）

應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅（適用一般計稅方法計稅的項目預征率2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%）

 

查看完整問題

門老師

2018-09-22 18:03:17 838人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

此處教材書寫不夠嚴謹，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。因為納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托代銷、銷售代銷貨物除外）為貨物移送的當天。


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