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納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？

老師，你好，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)里，委托其他納稅人代銷貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷貨清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天，而發(fā)生視同銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天，可是視同銷售行為里面就有委托他人代銷業(yè)務(wù)，這個(gè)不是沖突了么？

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2018-09-21 22:01:14

問題來源：

第一節(jié) 增值稅制

六、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（原后面知識(shí)點(diǎn)）

【學(xué)習(xí)提示】本考點(diǎn)可能單獨(dú)考選擇題或作為案例題中的最后一個(gè)題目，并且是準(zhǔn)確計(jì)算增值稅的基本內(nèi)容，要求準(zhǔn)確把握所有情況。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)納稅額=當(dāng)期不含稅的銷售額×稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（7類）	大前提：收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
	1.采取直接收款方式銷售貨物	不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天
	2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物	發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
	3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物	為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
	4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物	為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
	5.委托其他納稅人代銷貨物	為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天
	6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)	為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
	7.發(fā)生視同銷售貨物行為	為貨物移送的當(dāng)天
（二）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的		先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
（三）提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的		為收到預(yù)收款的當(dāng)天
（四）從事金融商品轉(zhuǎn)讓的		為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
（五）發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的		服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
（六）進(jìn)口貨物		報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
（七）增值稅扣繳義務(wù)		納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
（八）提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款（新增）		應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅（適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%）

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門老師

2018-09-22 18:03:17 934人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

????此處教材書寫不夠嚴(yán)謹(jǐn)，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。因?yàn)榧{稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托代銷、銷售代銷貨物除外）為貨物移送的當(dāng)天。????

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