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包裝物押金轉(zhuǎn)收入時為何要借記其他應(yīng)付款

銷項稅額的檢查 2024-11-04 16:56:22

問題來源：

4.甲企業(yè)對逾期不再退還的包裝物押金，關(guān)于增值稅應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?/div>

A、借記“其他應(yīng)付款”20000元

B、貸記“其他應(yīng)付款”20000元

C、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元

D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”2300.88元

正確答案：A,D

答案分析：對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。收取的包裝物押金為含稅金額，應(yīng)換算成不含稅金額，不含稅金額=20000÷（1+13%）=17699.12（元）。正確的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 17699.12
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　2300.88

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張老師

2024-11-04 17:41:47 697人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

當(dāng)包裝物押金逾期不再退還時，這部分押金實質(zhì)上已經(jīng)成為了企業(yè)的一項收入。在賬務(wù)處理上，企業(yè)收取押金時，貸記“其他應(yīng)付款”這一負(fù)債類科目進行記錄的。因此，當(dāng)押金不再退還，即押金轉(zhuǎn)化為收入時，需要通過借記“其他應(yīng)付款”來沖減這一負(fù)債。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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