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納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅如何計(jì)算？

另，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)技術(shù)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，答案給出的解析是（700-500-100）*50%

但是59頁案例2里，對于第4小題2021年企業(yè)應(yīng)納稅所得額的答案解析中提及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入2000萬元，扣除相關(guān)成本費(fèi)用600萬元，同樣是500萬元以內(nèi)免稅，超過500萬元的按照50%征收，給出的算式卻是：500+（2000-400-500）*50%

這兩個(gè)算式區(qū)別在哪里，有些疑惑，求解

年度收入總額的檢查 2023-10-23 11:26:37

問題來源：

2.關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)專用技術(shù)所得企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理正確的是（　?。?。

A、調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬元

B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元

C、調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元

D、調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

正確答案：C

答案分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該無形資產(chǎn)的賬面成本未轉(zhuǎn)銷。因此，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)增金額=（700-100-500）×50%=50（萬元）。

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丁雪

2023-10-23 18:11:27 553人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

同學(xué)問的這兩道題涉及的都是這個(gè)知識點(diǎn)，只是兩個(gè)題的業(yè)務(wù)處理方法不同。

（1）本案例題中的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，收入及成本均為做處理，經(jīng)過計(jì)算，應(yīng)該納稅調(diào)增50萬元。題目中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-100=600（萬元），其中不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元（600-500）的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)增=（700-100-500）×50%=50（萬元）。

（2）模擬卷（一）中的案例題中，該電器生產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得取得收入和費(fèi)用均記賬，在稅法上根據(jù)該優(yōu)惠政策，收入明顯多記了，所以要進(jìn)行納稅調(diào)減。題目中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元），其中不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元（1400-500）的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

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