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包裝物押金會(huì)計(jì)分錄如何處理?


增值稅的計(jì)稅依據(jù) 2023-11-05 05:51:12

問題來源:

考點(diǎn)4:增值稅的計(jì)稅依據(jù)
(一)一般銷售方式下的銷售額
【辨析】
含增值稅的金額
不含增值稅的金額
商業(yè)企業(yè)零售價(jià)格
題目中明確交代不含增值稅
普通發(fā)票上注明的金額
增值稅專用發(fā)票上注明的金額
價(jià)外費(fèi)用
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
(二)特殊銷售方式下的銷售額
1.采取折扣方式銷售
【解題核心詞】發(fā)票
(1)價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,按折扣后的價(jià)款為銷售額征收增值稅。
(2)如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。
2.采取以舊換新方式銷售
【解題核心詞】金銀
新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨收購價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外,應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅)。
3.采取還本銷售方式銷售
銷售額就是貨物的銷售價(jià)格,不得從銷售額中扣減還本支出。
4.采取以物易物方式銷售
雙方均作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.包裝物的稅務(wù)處理
【解題核心詞】貨物
租金
屬于價(jià)外費(fèi)用,在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款
押金
非酒類產(chǎn)品+啤酒、黃酒
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算,且時(shí)間在1年以內(nèi),又未逾期(合同約定的期限)的,并入銷售額征稅
按合同約定逾期或以1年為期限,對(duì)收取1年以上的押金,仍不退還的均并入銷售額征稅
其他酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)
無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
查看完整問題

丁雪

2023-11-05 12:28:12 1981人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

同學(xué)可以記住這個(gè)表格。

1、銷售非酒類商品,比如銷售貨物11300元,同時(shí)收取包裝物押金1000元,那么此時(shí)的包裝物押金收取時(shí)不并入收入,逾期時(shí)計(jì)入收入。

借:銀行存款                                     1000

  貸:其他應(yīng)付款——包裝物押金                       1000

因逾期未收回包裝物不再退還的押金:

借:其他應(yīng)付款——包裝物押金           1000

  貸:其他業(yè)務(wù)收入                                            885

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)         115

2、銷售酒類商品,比如銷售白酒11300元,同時(shí)收取包裝物押金1000元,那么此時(shí)的包裝物押金收取時(shí)并入收入,逾期時(shí)不再計(jì)入。

借:銀行存款                                  12300

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                           10000

        其他業(yè)務(wù)收入                                               885

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)          1415

考試一般考察計(jì)算題,請(qǐng)同學(xué)掌握。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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