問題來源:

含增值稅的金額 | 不含增值稅的金額 |
商業(yè)企業(yè)零售價格 | 題目中明確交代不含增值稅 |
普通發(fā)票上注明的金額 | 增值稅專用發(fā)票上注明的金額 |
價外費用 | 海關(guān)進口增值稅專用繳款書 |
租金 | 屬于價外費用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款 | |
押金 | 非酒類產(chǎn)品+啤酒、黃酒 | 納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算,且時間在1年以內(nèi),又未逾期(合同約定的期限)的,不并入銷售額征稅 |
按合同約定逾期或以1年為期限,對收取1年以上的押金,仍不退還的均并入銷售額征稅 | ||
其他酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外) | 無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 |

丁雪
2023-11-05 12:28:12 1984人瀏覽
同學(xué)可以記住這個表格。
1、銷售非酒類商品,比如銷售貨物11300元,同時收取包裝物押金1000元,那么此時的包裝物押金收取時不并入收入,逾期時計入收入。
借:銀行存款 1000
貸:其他應(yīng)付款——包裝物押金 1000
因逾期未收回包裝物不再退還的押金:
借:其他應(yīng)付款——包裝物押金 1000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 885
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 115
2、銷售酒類商品,比如銷售白酒11300元,同時收取包裝物押金1000元,那么此時的包裝物押金收取時并入收入,逾期時不再計入。
借:銀行存款 12300
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000
其他業(yè)務(wù)收入 885
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1415
考試一般考察計算題,請同學(xué)掌握。
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