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包裝物押金會計分錄如何處理?


增值稅的計稅依據(jù) 2023-11-05 05:51:12

問題來源:

考點4:增值稅的計稅依據(jù)
(一)一般銷售方式下的銷售額
【辨析】
含增值稅的金額
不含增值稅的金額
商業(yè)企業(yè)零售價格
題目中明確交代不含增值稅
普通發(fā)票上注明的金額
增值稅專用發(fā)票上注明的金額
價外費用
海關(guān)進口增值稅專用繳款書
(二)特殊銷售方式下的銷售額
1.采取折扣方式銷售
【解題核心詞】發(fā)票
(1)價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,按折扣后的價款為銷售額征收增值稅。
(2)如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。
2.采取以舊換新方式銷售
【解題核心詞】金銀
新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外,應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅)。
3.采取還本銷售方式銷售
銷售額就是貨物的銷售價格,不得從銷售額中扣減還本支出。
4.采取以物易物方式銷售
雙方均作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。
5.包裝物的稅務(wù)處理
【解題核心詞】貨物
租金
屬于價外費用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款
押金
非酒類產(chǎn)品+啤酒、黃酒
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算,且時間在1年以內(nèi),又未逾期(合同約定的期限)的,并入銷售額征稅
按合同約定逾期或以1年為期限,對收取1年以上的押金,仍不退還的均并入銷售額征稅
其他酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)
無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅
查看完整問題

丁雪

2023-11-05 12:28:12 1984人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

同學(xué)可以記住這個表格。

1、銷售非酒類商品,比如銷售貨物11300元,同時收取包裝物押金1000元,那么此時的包裝物押金收取時不并入收入,逾期時計入收入。

借:銀行存款                                     1000

  貸:其他應(yīng)付款——包裝物押金                       1000

因逾期未收回包裝物不再退還的押金:

借:其他應(yīng)付款——包裝物押金           1000

  貸:其他業(yè)務(wù)收入                                            885

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)         115

2、銷售酒類商品,比如銷售白酒11300元,同時收取包裝物押金1000元,那么此時的包裝物押金收取時并入收入,逾期時不再計入。

借:銀行存款                                  12300

  貸:主營業(yè)務(wù)收入                                           10000

        其他業(yè)務(wù)收入                                               885

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)          1415

考試一般考察計算題,請同學(xué)掌握。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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