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關(guān)于月末應(yīng)付賬款余額D的問(wèn)題

為什么d不考慮月初余額

三月末應(yīng)付賬款d=750*0.6

那為什么三月初不就是二月末的應(yīng)付賬款嗎，360不等于650*0.6啊

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-03-08 19:09:35

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
甲公司在2024年第4季度按照定期預(yù)算法編制2025年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預(yù)計(jì)2025年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元，沒(méi)有進(jìn)行股利分配，也沒(méi)有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購(gòu)。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒(méi)有變化。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

 

 

單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)

年初余額

月末余額

負(fù)債與股東權(quán)益

年初余額

月末余額

現(xiàn)金

50

（A）

短期借款

612

（C）

應(yīng)收賬款

530

（B）

應(yīng)付賬款

360

（D）

存貨

545

×

長(zhǎng)期負(fù)債

450

×

固定資產(chǎn)凈額

1836

×

股東權(quán)益

1539

（E）

資產(chǎn)總計(jì)

2961

×

負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)

2961

×
注：表內(nèi)的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程。）
（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50（萬(wàn)元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元），則C=612+20=632（萬(wàn)元）。
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）。
查看完整問(wèn)題

宮老師

2025-03-09 16:12:35 257人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里需要理解采購(gòu)與付款的時(shí)間差。

根據(jù)資料四，當(dāng)月采購(gòu)金額相當(dāng)于次月銷售額的60%，且貨款在次月支付。因此：

3月采購(gòu)額對(duì)應(yīng)4月銷售額750萬(wàn)元的60%，計(jì)算為750×60%=450萬(wàn)元（即D）。這筆采購(gòu)會(huì)在4月支付，故3月末應(yīng)付賬款余額即為450萬(wàn)元。

2月的應(yīng)付賬款（360萬(wàn)元）與3月無(wú)關(guān)，因?yàn)轭}目已明確“購(gòu)貨款于次月一次付清”，即2月采購(gòu)的款項(xiàng)已在3月支付完畢，所以3月初應(yīng)付賬款已結(jié)清，僅需計(jì)算當(dāng)月新增應(yīng)付賬款

簡(jiǎn)言之，應(yīng)付賬款（D）反映的是3月采購(gòu)形成的未付金額，直接根據(jù)付款政策，計(jì)算出期末的應(yīng)付賬款就行，無(wú)需追溯前期余額。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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