為什么第一季度現(xiàn)金余額與第二季度現(xiàn)金余缺不同
老師，為什么第一季度的期末現(xiàn)金余額不等于第二季度的現(xiàn)金余缺呢
問題來源：
計(jì)算分析題
丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示。
丁公司2015年資金預(yù)算的部分信息 | 單位：萬元 | ||||
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | |
現(xiàn)金余缺 | -7500 | （C） | × | -450 | |
長期借款 | 6000 | 0 | 5000 | 0 | |
短期借款 | 2600 | 0 | 0 | （E） | |
償還短期借款 | 0 | 1450 | 1150 | 0 | |
償還短期借款利息 （年利率 8%） | 52 | （B） | （D） | × | |
償還長期借款利息 （年利率 12%） | 540 | 540 | × | 690 | |
期末現(xiàn)金余額 | （A） | 503 | × | × | |
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。（2015年真題）
【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）
B=2600×8%/4=52（萬元）
提示本題已經(jīng)說明了利息支付方式，所以不能默認(rèn)為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径龋捎?450萬元是季末歸還的，所以本季度還是歸還原借款 2600 萬元一個(gè)季度的利息，也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元）。
D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）（道理同B的計(jì)算，1150 萬元是季度末歸還的，所以本季度還是要計(jì)算利息，即要計(jì)算本季度初短期借款（2600-1450）萬元一個(gè)季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500，得出： E≥1673.47
銀行要求借款的金額是 100 萬元的倍數(shù)，所以 E=1700（萬元）。
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宮老師
2025-05-09 06:52:22 236人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺是兩個(gè)不同的概念，現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，二季度的現(xiàn)金余缺=二季度初現(xiàn)金余額（一季度末現(xiàn)金余額）+本季現(xiàn)金收入-本季現(xiàn)金支出后的金額，二季度的現(xiàn)金余缺不等于一季度末的現(xiàn)金余額是正常的。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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