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銷售退貨相關(guān)會計分錄

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法 2023-06-16 12:06:14

問題來源：

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2×22年度的財務(wù)報告于2×23年3月15日經(jīng)董事會批準對外報出，所得稅匯算清繳于2×23年5月10日完成。2×23年3月6日，甲公司收到乙公司退回的一批貨物。該批產(chǎn)品于2×22年10月28日出售，售價為600萬元，成本為400萬元，至2×22年末乙公司尚未支付貨款。2×22年12月31日，甲公司對這筆應(yīng)收賬款計提了40萬元的壞賬準備。不考慮其他因素，甲公司因上述事項對2×22年度財務(wù)報表項目調(diào)整的說法中正確的有（　　）。
A、“應(yīng)交稅費”項目減少50萬元
B、“遞延所得稅資產(chǎn)”項目增加10萬元
C、“遞延所得稅資產(chǎn)”項目減少10萬元
D、“所得稅費用”項目減少40萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：選項A，應(yīng)交所得稅減少的金額=（600-400）×25%=50（萬元）；
選項B和C，因退貨導致應(yīng)收賬款沖回，2×22年確認的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當轉(zhuǎn)回10萬元（40×25%）并調(diào)整所得稅費用；
選項D，所得稅費用減少的金額=50-10=40（萬元）。
與所得稅相關(guān)會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　  　50
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　10

查看完整問題

劉老師

2023-06-16 15:16:14 1618人瀏覽

尊敬的學員，您好：

2022.10.28

借：應(yīng)收賬款600

  貸：主營業(yè)務(wù)收入600

借：主營業(yè)務(wù)成本400

   貸：庫存商品400

2022.12.31

借：信用減值損失40

  貸：壞賬準備40

借：遞延所得稅資產(chǎn)10

  貸：所得稅費用10

2023.3.6

借：以前年度損益調(diào)整600

  貸：應(yīng)收賬款600

借：庫存商品400

  貸：以前年度損益調(diào)整400

借：壞賬準備40

  貸：以前年度損益調(diào)整40

 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　  　50
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　10
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　10

給您一個愛的鼓勵，加油~

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