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預(yù)繳所得稅算在利潤(rùn)里嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-12-10 15:26:24

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:54:15

不算。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅不算在利潤(rùn)里。

一. 預(yù)繳企業(yè)所得稅的定義

預(yù)繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，提前向稅務(wù)部門預(yù)繳一部分企業(yè)所得稅。這是企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)中不可或缺的一部分，主要的繳納對(duì)象是從經(jīng)營(yíng)中所獲得的利潤(rùn)性收入。

二. 利潤(rùn)總額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

利潤(rùn)總額：是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果，計(jì)算公式為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，再減去營(yíng)業(yè)外支出。

應(yīng)納稅所得額：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

三. 預(yù)繳企業(yè)所得稅與利潤(rùn)總額的關(guān)系

預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而不是利潤(rùn)總額。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的扣除：預(yù)繳的企業(yè)所得稅不需要在利潤(rùn)總額里面扣除。企業(yè)在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從當(dāng)期收入中扣除當(dāng)期發(fā)生的合理、必要的支出，但這些支出中并不包括預(yù)繳的企業(yè)所得稅(預(yù)繳企業(yè)所得稅本身不是一項(xiàng)成本或費(fèi)用)。然而，在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)可以在應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中將已預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額進(jìn)行抵減，并在納稅申報(bào)表中進(jìn)行填報(bào)。

四. 預(yù)繳企業(yè)所得稅對(duì)利潤(rùn)表的影響

營(yíng)業(yè)成本的增加(間接影響)：雖然預(yù)繳企業(yè)所得稅不是直接的成本或費(fèi)用，但它作為企業(yè)的一項(xiàng)支出，可能會(huì)間接影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本。例如，為了籌集資金用于預(yù)繳稅款，企業(yè)可能需要增加借款或動(dòng)用其他資金，從而增加資金成本。

所得稅費(fèi)用的減少：預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)減少企業(yè)未來(lái)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，已經(jīng)預(yù)繳的部分可以從應(yīng)納稅額中扣除。

凈利潤(rùn)的影響：預(yù)繳企業(yè)所得稅對(duì)凈利潤(rùn)的影響取決于企業(yè)的稅前利潤(rùn)和預(yù)繳的所得稅金額。如果預(yù)繳的所得稅金額較大，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響；反之，則可能產(chǎn)生正面影響。但需要注意的是，這種影響是間接的，并且取決于企業(yè)的具體情況。

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