企業(yè)所得稅可扣除項目
精選回答
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關的、合理的”支出，這些支出通常包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。
2. 職工福利費、工會經費、職工教育經費：
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
3. 業(yè)務招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
4. 廣告費和業(yè)務宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應納稅所得額時扣除。
2. 特殊扣除政策：
新購置設備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業(yè)新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，可一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。
研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產業(yè)和高端數(shù)控機床產業(yè)外，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調整為100%。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）、預交增...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、銷項稅額...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
其他涉稅業(yè)務的會計核算
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號