匯算清繳補交所得稅的賬務處理
精選回答
匯算清繳補交所得稅的賬務處理：
一. 會計分錄處理
計提應補繳的所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
此步驟用于記錄因匯算清繳而需要補繳的所得稅金額。
繳納稅款：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
此步驟表示企業(yè)實際繳納了應補繳的所得稅。
結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
此步驟將補繳的所得稅金額結轉至未分配利潤，以反映其對企業(yè)財務狀況的影響。
所得稅費用的確認和計量
一. 當期所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅
其中：
1. 應納稅所得額=會計利潤(利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額+境外應稅所得彌補境內虧損-彌補以前年度虧損
2. 當期所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
二. 遞延所得稅
遞延所得稅：是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的余額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
三. 所得稅費用的計算與列報
計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用=當期所得稅±遞延所得稅
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