稅前扣除憑證的審核有哪些
精選回答
稅前扣除憑證的審核：
稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。如：職工薪酬發(fā)放表、成本計算分?jǐn)偙?、資產(chǎn)損失稅前扣除資料等。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證。如：發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
異議處理：
在當(dāng)年度匯算清繳結(jié)束前
1.應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生。
2.因特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，憑相關(guān)資料證實真實性后，允許扣除：
企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：
①無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）。
②相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議。
③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證。
④貨物運輸?shù)淖C明資料。
⑤貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證。
⑥企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
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