銷項稅額是納稅人銷售應(yīng)稅項目時按銷售額和稅率計算的增值稅額，公式為銷項稅額=銷售額×適用稅率。進項稅額是納稅人購進貨物、服務(wù)等支付的增值稅額，可作為抵扣項，依據(jù)合法扣稅憑證上的稅額確定。準予抵扣的進項稅額需滿足特定條件，如憑合法憑證抵扣、用于可抵扣項目等。同時，存在不得抵扣的進項稅額情形，如用于簡易計稅項目、集體福利等，需從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。
更新時間：2025-07-17 13:46:37 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況計算
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的常見情況及計算方法：
一.已抵扣進項稅額的貨物改變用途或發(fā)生非正常損失
1.一般貨物(不含固定資產(chǎn))
計算公式：
轉(zhuǎn)出進項稅額=賬面成本×適用稅率
2.固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)
計算公式：
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企業(yè)進項稅和銷項稅怎么抵扣
查看全文>>一.抵扣的基本原則
1.當期抵扣：企業(yè)可以用當期的進項稅額來抵扣當期的銷項稅額，從而減少應(yīng)納稅額。
2.余額為應(yīng)納稅額：抵扣后的余額即為企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
二.抵扣的具體操作
1.確定銷項稅額：
銷項稅額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)以及進行其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的收入時收取的增值稅。
銷項稅額的計算基于銷售額和適用的增值稅稅率。
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”、“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”或“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應(yīng)與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本一并處理。
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)或者服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途(如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目等)，或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的“非正常損失”，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
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進項稅比銷項稅多怎么做賬
查看全文>>進項稅額大于銷項稅額會計分錄：
月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理
借：應(yīng)交稅金--未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
如果有應(yīng)交未交增值稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅
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代抵扣進項稅會計分錄怎么做
查看全文>>代抵扣進項稅會計分錄：
進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣;
銷項稅額大于進項稅額，月末應(yīng)交增值稅貸方余額，則需要結(jié)轉(zhuǎn);
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
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進項稅和銷項稅區(qū)別,進項稅額可以抵扣銷項稅額
查看全文>>進項稅和銷項稅區(qū)別
進項稅額是指公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率
銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
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進項稅和銷項稅怎么抵扣,銷項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄,銷項稅額的計算
查看全文>>根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額：
納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額。
購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額。
納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額。
生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。
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