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銀行函證的作用

銀行函證的作用

提供可靠審計證據(jù):銀行獨立于被審計單位,其提供的回函是從外部獨立來源獲取的審計證據(jù),比企業(yè)直接提供或從其他來源獲取的審計證據(jù)更為可靠。能幫助審計師確認(rèn)被審計單位銀行存款、借款等賬戶余額及相關(guān)交易的真實性與準(zhǔn)確性,如通過函證可直接從銀行獲取公司在銀行賬戶的資金情況、貸款業(yè)務(wù)及擔(dān)保信息,確保審計中所使用財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確,有效避免公司財務(wù)造假或隱瞞行為。 銀行借款利息法律規(guī)定多少 央行發(fā)布的貸款基準(zhǔn)利率是商業(yè)銀行確定貸款利率的參考,會根據(jù)經(jīng)濟形勢定期調(diào)整。截至 2024 年,常見貸款期限的基準(zhǔn)利率為: 一年以內(nèi)(含一年):3.85%。 一年至五年(含五年):4.75%。 五年以上:4.90%。 市場利率定價機制(LPR) 自 2019 年起,中國逐步推動貸款市場報價利率(Loan Prime Rate, LPR)作為商業(yè)銀行貸款定價的基礎(chǔ)。LPR 由全國銀行間同業(yè)拆借中心根據(jù)各報價行的報價計算得出,并由央行定期公布。 利率浮動 商業(yè)銀行可在基準(zhǔn)利率或 LPR 基礎(chǔ)上,根據(jù)借款人的信用狀況、貸款用途、貸款期限等情況進(jìn)行一定幅度的上下浮動。通常,銀行會根據(jù)風(fēng)險評估對不同的客戶制定不同的利率。 法律規(guī)定的上限和下限 雖然商業(yè)銀行的貸款利率浮動范圍并沒有具體的法律上限,但《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定(2020 修正)》對民間借貸利率作出了規(guī)定,這在某種程度上也影響了銀行借貸的利率確定。根據(jù)該規(guī)定,一年期貸款利率的四倍是合法民間借貸利率的上限。 推薦閱讀: 說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

更新時間:2025-01-07 10:43:47 查看全文>>

  • 銀行函證要注意什么

    審計中的勾稽關(guān)系是指會計報表及相關(guān)賬戶之間存在的、相互關(guān)聯(lián)和相互驗證的邏輯關(guān)系。通過對勾稽關(guān)系的審查和分析,審計人員可以判斷會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性,發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤或舞弊。

    以下是一些主要的勾稽關(guān)系:

    會計報表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

    資產(chǎn)負(fù)債表

    基本勾稽關(guān)系:資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。這是資產(chǎn)負(fù)債表的核心等式,反映了企業(yè)在特定時點上的財務(wù)狀況。如果這個等式不成立,說明資產(chǎn)負(fù)債表編制存在錯誤。

    其他勾稽關(guān)系:如流動資產(chǎn)合計 + 非流動資產(chǎn)合計 = 資產(chǎn)總計;流動負(fù)債合計 + 非流動負(fù)債合計 = 負(fù)債合計等。

    利潤表

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  • 填寫銀行函證需注意事項是什么

    填寫銀行函證時,需要注意以下事項:

    函證基本信息

    銀行信息準(zhǔn)確

    銀行名稱:要與對賬單資料完全一致,必須使用銀行的全稱,包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息,如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

    銀行地址:盡量詳細(xì),精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團公司的大量賬戶,需保持信息格式一致。

    函證抬頭:每家銀行要求不一樣,可能填分行、支行或函證中心等,需提前向銀行確認(rèn)。

    函證內(nèi)容填寫

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  • 填寫銀行函證需注意事項有哪些

    填寫銀行函證時,需要注意以下事項:

    函證基本信息

    銀行信息準(zhǔn)確

    銀行名稱:要與對賬單資料完全一致,必須使用銀行的全稱,包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息,如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

    銀行地址:盡量詳細(xì),精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團公司的大量賬戶,需保持信息格式一致。

    函證抬頭:每家銀行要求不一樣,可能填分行、支行或函證中心等,需提前向銀行確認(rèn)。

    函證內(nèi)容填寫

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  • 銀行函證程序流程是什么

    銀行函證程序流程一般包括以下步驟:

    準(zhǔn)備階段:

    獲取相關(guān)資料:獲取銀行開戶清單、銀行對賬單、企業(yè)信用報告、科目余額表(最末級)、科目輔助余額表(如有)、余額調(diào)節(jié)表、借款合同、保證金開立協(xié)議等。

    核對銀行賬戶:將開戶清單與賬面賬戶進(jìn)行核對,列出所有需發(fā)函的銀行賬戶,包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷的賬戶。注意開戶清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶、外幣賬戶等,需額外關(guān)注。

    核對余額:獲取被審計期間的銀行對賬單,與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對。如有差額,一般以對賬單余額發(fā)函。若科目余額表無法體現(xiàn)每個銀行賬戶余額,需獲取科目輔助余額表。

    檢查其他事項:通過企業(yè)信用報告檢查是否存在貸款、理財、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項。如存在,要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況,先進(jìn)行核實。

    確認(rèn)銀行信息:查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門名稱、集中受理范圍、收件人、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話、投訴電話(如有)、郵寄地址、函證抬頭要求、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證、公告生效日期、公告鏈接等信息。

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  • 銀行函證需要什么資料

    審計師出具的銀行詢證函原件:需加蓋被審計企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等,一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等。

    企業(yè)科目余額表:幫助確定函證中涉及的賬戶余額、借款等金額信息。

    銀行對賬單:用于核對并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息,如存在未達(dá)賬項,還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

    已開立銀行賬戶清單:明確企業(yè)所有銀行賬戶信息,確保函證范圍完整,包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。

    企業(yè)信用報告:了解企業(yè)在金融機構(gòu)的負(fù)債、擔(dān)保等情況,以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息。

    銀行函證程序流程是什么

    銀行函證程序流程一般包括以下步驟:

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  • 銀行函證怎么填

    函證基本信息:

    銀行信息:填寫銀行的全稱,包括支行、分行等具體信息,如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”;詳細(xì)填寫銀行地址,精確到省、市、區(qū)、街道。

    函證抬頭:按照銀行要求填寫,可能是分行、支行或函證中心等,可提前向銀行確認(rèn)。

    發(fā)函方信息:填寫被審計單位的名稱、地址、聯(lián)系方式等。

    函證編號:按照會計師事務(wù)所或被審計單位的編號規(guī)則填寫,確保唯一性。

    函證內(nèi)容:

    銀行存款:“銀行賬號” 與銀行對賬單上的賬號保持一致;“幣種” 按原幣幣種填寫,多幣種賬戶需逐行填列;“賬戶余額” 填寫原幣金額;“賬戶類型” 包括基本存款賬戶、一般存款賬戶等;“起始日期”“終止日期”,定期存款等約定期限的賬戶需填寫,活期存款填 “不適用”;“利率” 按函證基準(zhǔn)日適用的年化利率填寫;“是否存在凍結(jié)、擔(dān)?;蚱渌褂孟拗啤?注明相關(guān)情況。

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  • 電子銀行函證的流程

    電子銀行函證流程

    電子銀行函證的基本流程。

    電子銀行函證的基本流程包括發(fā)函、授權(quán)、回函和接收回函四個主要步驟。

    發(fā)函步驟

    選擇發(fā)函平臺:事務(wù)所可以選擇通過中國銀行業(yè)協(xié)會銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺、工行企業(yè)網(wǎng)銀或郵儲銀行電子詢證函平臺等渠道發(fā)起函證申請。

    填寫函證信息:在選定的平臺上填寫函證信息,包括被審計單位的賬戶信息、詢證事項等。

    提交函證申請:確認(rèn)信息無誤后,提交函證申請,平臺會自動生成電子詢證函并發(fā)送給被審計單位。

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