審計(jì)中的勾稽關(guān)系是指會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)賬戶之間存在的、相互關(guān)聯(lián)和相互驗(yàn)證的邏輯關(guān)系。通過對勾稽關(guān)系的審查和分析，審計(jì)人員可以判斷會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，發(fā)現(xiàn)可能存在的錯(cuò)誤或舞弊。

以下是一些主要的勾稽關(guān)系：

會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債表

基本勾稽關(guān)系：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。這是資產(chǎn)負(fù)債表的核心等式，反映了企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況。如果這個(gè)等式不成立，說明資產(chǎn)負(fù)債表編制存在錯(cuò)誤。

其他勾稽關(guān)系：如流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) + 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) = 資產(chǎn)總計(jì);流動(dòng)負(fù)債合計(jì) + 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) = 負(fù)債合計(jì)等。

利潤表

填寫銀行函證時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：

函證基本信息

銀行信息準(zhǔn)確

銀行名稱：要與對賬單資料完全一致，必須使用銀行的全稱，包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息，如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

銀行地址：盡量詳細(xì)，精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致。

函證抬頭：每家銀行要求不一樣，可能填分行、支行或函證中心等，需提前向銀行確認(rèn)。

函證內(nèi)容填寫

填寫銀行函證時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：

函證基本信息

銀行信息準(zhǔn)確

銀行名稱：要與對賬單資料完全一致，必須使用銀行的全稱，包括支行、分行、營業(yè)部等具體信息，如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”。

銀行地址：盡量詳細(xì)，精確到省、市、區(qū)、街道。對于集團(tuán)公司的大量賬戶，需保持信息格式一致。

函證抬頭：每家銀行要求不一樣，可能填分行、支行或函證中心等，需提前向銀行確認(rèn)。

函證內(nèi)容填寫

銀行函證程序流程一般包括以下步驟：

準(zhǔn)備階段：

獲取相關(guān)資料：獲取銀行開戶清單、銀行對賬單、企業(yè)信用報(bào)告、科目余額表(最末級)、科目輔助余額表(如有)、余額調(diào)節(jié)表、借款合同、保證金開立協(xié)議等。

核對銀行賬戶：將開戶清單與賬面賬戶進(jìn)行核對，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶，包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷的賬戶。注意開戶清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶、外幣賬戶等，需額外關(guān)注。

核對余額：獲取被審計(jì)期間的銀行對賬單，與科目余額表賬面余額進(jìn)行核對。如有差額，一般以對賬單余額發(fā)函。若科目余額表無法體現(xiàn)每個(gè)銀行賬戶余額，需獲取科目輔助余額表。

檢查其他事項(xiàng)：通過企業(yè)信用報(bào)告檢查是否存在貸款、理財(cái)、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項(xiàng)。如存在，要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報(bào)告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況，先進(jìn)行核實(shí)。

確認(rèn)銀行信息：查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門名稱、集中受理范圍、收件人、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話、投訴電話(如有)、郵寄地址、函證抬頭要求、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證、公告生效日期、公告鏈接等信息。

審計(jì)師出具的銀行詢證函原件：需加蓋被審計(jì)企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等，一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項(xiàng)等。

企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶余額、借款等金額信息。

銀行對賬單：用于核對并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息，如存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

已開立銀行賬戶清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶信息，確保函證范圍完整，包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。

企業(yè)信用報(bào)告：了解企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債、擔(dān)保等情況，以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息。

銀行函證程序流程是什么

銀行函證程序流程一般包括以下步驟：

函證基本信息：

銀行信息：填寫銀行的全稱，包括支行、分行等具體信息，如 “中國工商銀行股份有限公司 xx 支行”;詳細(xì)填寫銀行地址，精確到省、市、區(qū)、街道。

函證抬頭：按照銀行要求填寫，可能是分行、支行或函證中心等，可提前向銀行確認(rèn)。

發(fā)函方信息：填寫被審計(jì)單位的名稱、地址、聯(lián)系方式等。

函證編號：按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所或被審計(jì)單位的編號規(guī)則填寫，確保唯一性。

函證內(nèi)容：

銀行存款：“銀行賬號” 與銀行對賬單上的賬號保持一致;“幣種” 按原幣幣種填寫，多幣種賬戶需逐行填列;“賬戶余額” 填寫原幣金額;“賬戶類型” 包括基本存款賬戶、一般存款賬戶等;“起始日期”“終止日期”，定期存款等約定期限的賬戶需填寫，活期存款填 “不適用”;“利率” 按函證基準(zhǔn)日適用的年化利率填寫;“是否存在凍結(jié)、擔(dān)?；蚱渌褂孟拗啤?注明相關(guān)情況。

電子銀行函證流程

電子銀行函證的基本流程。

電子銀行函證的基本流程包括發(fā)函、授權(quán)、回函和接收回函四個(gè)主要步驟。

發(fā)函步驟

選擇發(fā)函平臺：事務(wù)所可以選擇通過中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺、工行企業(yè)網(wǎng)銀或郵儲(chǔ)銀行電子詢證函平臺等渠道發(fā)起函證申請。

填寫函證信息：在選定的平臺上填寫函證信息，包括被審計(jì)單位的賬戶信息、詢證事項(xiàng)等。

提交函證申請：確認(rèn)信息無誤后，提交函證申請，平臺會(huì)自動(dòng)生成電子詢證函并發(fā)送給被審計(jì)單位。