企業(yè)增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
更新時(shí)間：2023-03-29 10:01:42 查看全文>>
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增值稅的特殊銷售行為有哪些類型
查看全文>>增值稅的特殊銷售行為有視同銷售、混合銷售和兼營行為。
（一）視同銷售的征稅規(guī)定
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方；
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方；
3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售（關(guān)注條件），但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
5.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；
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混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定是什么
查看全文>>對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定：
（一）混合銷售
1.含義：同一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。（兩項(xiàng)業(yè)務(wù)有從屬關(guān)系）
2.稅務(wù)處理：
（1）從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；
（2）其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
3.自2017年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)，提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算銷售貨物和建筑服務(wù)的銷售額。（特例除外）
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混合銷售行為與兼營行為及其納稅要求有何差異
查看全文>>混合銷售行為與兼營行為及其納稅要求：
混合銷售行為強(qiáng)調(diào)在同一項(xiàng)銷售行為存在不同類別經(jīng)營項(xiàng)目的混合，各項(xiàng)目間有從屬關(guān)系。按“經(jīng)營主業(yè)”征收增值稅。
兼營行為強(qiáng)調(diào)在同一納稅人的經(jīng)營活動(dòng)中存在著不同類別經(jīng)營項(xiàng)目，但不是發(fā)生在同一銷售行為中，各項(xiàng)目間無從屬關(guān)系。按“核算水平”，分別核算分別適用稅率(征收率)；否則從高征稅。
(一)混合銷售
1.含義：同一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。(兩項(xiàng)業(yè)務(wù)有從屬關(guān)系)
2.稅務(wù)處理：
(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；
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混合銷售行為與兼營行為的相同點(diǎn)
查看全文>>混合銷售行為與兼營行為的相同點(diǎn)：既有銷售貨物的行為又有銷售服務(wù)的行為。
(一)混合銷售
1.含義：同一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售。(兩項(xiàng)業(yè)務(wù)有從屬關(guān)系)
2.稅務(wù)處理：
(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；
(2)其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
3.自2017年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)，提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)分別核算銷售貨物和建筑服務(wù)的銷售額。(特例除外)
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土地增值稅清算方式有幾種
查看全文>>土地增值稅清算方式
土地增值稅的清算單位
取得預(yù)售收入時(shí)，按照預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅，達(dá)到清算條件進(jìn)行清算;
以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算;
開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額。
土地增值稅的清算條件
具備下列情形之一的，納稅人應(yīng)自滿足清算條件之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)
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土地增值稅扣除項(xiàng)目包括哪些
查看全文>>土地增值稅扣除項(xiàng)目
1、取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用。
3、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價(jià)格。
4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
5、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
土地增值稅
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土地增值稅的核定征收情形有哪些
查看全文>>土地增值稅的核定征收情形
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;
符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的;
申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
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土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么
查看全文>>土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
應(yīng)納稅額=土地增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
土地增值稅征收范圍
土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入。具體包括：
轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。
地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓。
存量房地產(chǎn)的買賣。
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