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【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對

第四節(jié)：運營風(fēng)險與應(yīng)對

【知 識 點】

內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險與應(yīng)對

1.內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險

2.企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險的管控措施

（1）關(guān)于內(nèi)部報告指標(biāo)體系建立。

①企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制要求和績效考核標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各管理層級的定位、特點和實際需求，建立科學(xué)規(guī)范、級次分明的內(nèi)部報告指標(biāo)體系。

②內(nèi)部報告指標(biāo)體系需與全面預(yù)算管理相結(jié)合，將預(yù)算控制的全過程和結(jié)果及時向企業(yè)管理層報告，以有效控制預(yù)算執(zhí)行，根據(jù)環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化情況，調(diào)整決策部署，不斷修訂完善內(nèi)部報告指標(biāo)體系。

（2）關(guān)于內(nèi)部報告編制。

①企業(yè)內(nèi)部報告編制單位應(yīng)充分考慮報告使用者的需求，確保編制內(nèi)容簡潔明了、通俗易懂，便于企業(yè)各管理層和全體員工掌握相關(guān)信息。

②企業(yè)需完善內(nèi)、外部信息的收集和傳遞機(jī)制，掌握關(guān)于市場、競爭、政策及環(huán)境的變化情況，結(jié)合各管理層級的特點和需求，按照標(biāo)準(zhǔn)對信息進(jìn)行分類匯總；確認(rèn)信息來源，對信息的真實性、合理性、時效性進(jìn)行審核和鑒別。

③企業(yè)需要建立內(nèi)部報告審核制度，明確審核權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量符合要求。

（3）關(guān)于內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程。

①企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系。

②企業(yè)應(yīng)根據(jù)信息的重要性，確定不同的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程，并在各管理層級指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告?zhèn)鬟f工作，及時上報重要信息，必要時可直接報告高級管理人員。

③企業(yè)可通過采取獎勵措施等方式，拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集高質(zhì)量、合理化的建議。

（4）關(guān)于內(nèi)部報告使用。

①企業(yè)各級管理人員在預(yù)算控制、生產(chǎn)經(jīng)營管理決策和業(yè)績考核時，應(yīng)充分利用內(nèi)部報告提供的信息。基于內(nèi)部報告信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行有效評估，涉及突出問題和重大風(fēng)險的，需及時啟動應(yīng)急預(yù)案。

②企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部報告的保密內(nèi)容、保密程度及傳遞范圍，從內(nèi)部信息傳遞的時間、空間、流程等方面采取嚴(yán)格的保密措施，防止商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報告被泄露。

③企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部報告保管制度，按照制度要求妥善保管內(nèi)部報告。

（5）關(guān)于內(nèi)部報告評價工作。

①企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部報告評價制度，定期對內(nèi)部報告的及時性及內(nèi)部信息傳遞的全面性、完整性、安全性、有效性進(jìn)行評價，評估內(nèi)部報告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所起到的作用。

②發(fā)現(xiàn)內(nèi)部報告管理存在缺陷的，企業(yè)需及時進(jìn)行整改完善，確保內(nèi)部報告提供的信息及時、有效。

（6）關(guān)于內(nèi)部報告反舞弊管理。

①企業(yè)需建立反舞弊機(jī)制，對員工進(jìn)行道德準(zhǔn)則培訓(xùn)，設(shè)立員工信箱、投訴熱線等，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊等行為。

②完善舉報人保護(hù)制度，明確舉報責(zé)任主體、舉報程序等。企業(yè)還需建立反舞弊情況通報制度，定期就反舞弊的情況進(jìn)行通報，反思評價現(xiàn)有的控制缺陷，確保反舞弊機(jī)制持續(xù)優(yōu)化。

點撥：內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險與應(yīng)對

風(fēng)險的記憶邏輯：缺失（基礎(chǔ)不好）→不通暢（運行不好）→泄露（保密不好）

應(yīng)對的記憶邏輯：建立→編制→傳遞→使用→評價→反舞弊

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注：以上內(nèi)容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎(chǔ)班授課講義

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