內(nèi)部信息傳遞風險與應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2025-07-02 16:38:13

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內(nèi)部信息傳遞風險與應對_25年注冊會計師戰(zhàn)略學習要點

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風險與應對

第四節(jié)：運營風險與應對

【知識點】

內(nèi)部信息傳遞風險與應對

1.內(nèi)部信息傳遞風險

概述

內(nèi)部信息傳遞是企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程，定向傳遞有效信息，對貫徹落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)外部風險具有重要作用

表現(xiàn)

①內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營的信息無法及時傳遞和有序運行

②內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實

③內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

2.企業(yè)應對內(nèi)部信息傳遞風險的管控措施

（1）關于內(nèi)部報告指標體系建立。

①企業(yè)應認真研究發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制要求和績效考核標準，結合各管理層級的定位、特點和實際需求，建立科學規(guī)范、級次分明的內(nèi)部報告指標體系。

②內(nèi)部報告指標體系需與全面預算管理相結合，將預算控制的全過程和結果及時向企業(yè)管理層報告，以有效控制預算執(zhí)行，根據(jù)環(huán)境和業(yè)務的變化情況，調(diào)整決策部署，不斷修訂完善內(nèi)部報告指標體系。

（2）關于內(nèi)部報告編制。

①企業(yè)內(nèi)部報告編制單位應充分考慮報告使用者的需求，確保編制內(nèi)容簡潔明了、通俗易懂，便于企業(yè)各管理層和全體員工掌握相關信息。

②企業(yè)需完善內(nèi)、外部信息的收集和傳遞機制，掌握關于市場、競爭、政策及環(huán)境的變化情況，結合各管理層級的特點和需求，按照標準對信息進行分類匯總；確認信息來源，對信息的真實性、合理性、時效性進行審核和鑒別。

③企業(yè)需要建立內(nèi)部報告審核制度，明確審核權限和標準，確保內(nèi)部報告信息質量符合要求。

（3）關于內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程。

①企業(yè)應制定嚴密的內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程，充分利用信息技術，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系。

②企業(yè)應根據(jù)信息的重要性，確定不同的流轉環(huán)節(jié)，規(guī)范內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程，并在各管理層級指定專人負責內(nèi)部報告?zhèn)鬟f工作，及時上報重要信息，必要時可直接報告高級管理人員。

③企業(yè)可通過采取獎勵措施等方式，拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集高質量、合理化的建議。

（4）關于內(nèi)部報告使用。

①企業(yè)各級管理人員在預算控制、生產(chǎn)經(jīng)營管理決策和業(yè)績考核時，應充分利用內(nèi)部報告提供的信息?；趦?nèi)部報告信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險進行有效評估，涉及突出問題和重大風險的，需及時啟動應急預案。

②企業(yè)應明確內(nèi)部報告的保密內(nèi)容、保密程度及傳遞范圍，從內(nèi)部信息傳遞的時間、空間、流程等方面采取嚴格的保密措施，防止商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報告被泄露。

③企業(yè)應建立內(nèi)部報告保管制度，按照制度要求妥善保管內(nèi)部報告。

（5）關于內(nèi)部報告評價工作。

①企業(yè)應建立內(nèi)部報告評價制度，定期對內(nèi)部報告的及時性及內(nèi)部信息傳遞的全面性、完整性、安全性、有效性進行評價，評估內(nèi)部報告在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所起到的作用。

②發(fā)現(xiàn)內(nèi)部報告管理存在缺陷的，企業(yè)需及時進行整改完善，確保內(nèi)部報告提供的信息及時、有效。

（6）關于內(nèi)部報告反舞弊管理。

①企業(yè)需建立反舞弊機制，對員工進行道德準則培訓，設立員工信箱、投訴熱線等，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊等行為。

②完善舉報人保護制度，明確舉報責任主體、舉報程序等。企業(yè)還需建立反舞弊情況通報制度，定期就反舞弊的情況進行通報，反思評價現(xiàn)有的控制缺陷，確保反舞弊機制持續(xù)優(yōu)化。

點撥：內(nèi)部信息傳遞風險與應對

風險的記憶邏輯：缺失（基礎不好）→不通暢（運行不好）→泄露（保密不好）

應對的記憶邏輯：建立→編制→傳遞→使用→評價→反舞弊

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