注冊會計師《戰(zhàn)略》科目的考試是基于教材和考試大綱進(jìn)行命題的，教材的知識結(jié)構(gòu)與其他考試資料相比更為完善。考生通過閱讀和理解教材，可以建立比較完整的知識體系，對于掌握章節(jié)間的聯(lián)系有較大的幫助，能夠在一定程度上提高應(yīng)試能力。

《戰(zhàn)略》各章學(xué)習(xí)要點(diǎn)匯總> | 備考資料注冊免費(fèi)領(lǐng)取>

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對

第四節(jié)：運(yùn)營風(fēng)險與應(yīng)對

【知 識 點(diǎn)】

信息系統(tǒng)風(fēng)險與應(yīng)對

1.信息系統(tǒng)風(fēng)險

2.企業(yè)應(yīng)對信息系統(tǒng)風(fēng)險的管控措施

（1）關(guān)于信息系統(tǒng)規(guī)劃。

①企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)，制定信息系統(tǒng)整體規(guī)劃和中長期發(fā)展計劃。信息系統(tǒng)規(guī)劃要與企業(yè)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、技術(shù)能力等相匹配，各業(yè)務(wù)部門充分溝通，避免相互脫節(jié)。

②基于信息系統(tǒng)整體建設(shè)規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案，應(yīng)明確建設(shè)目標(biāo)、人員配備、職責(zé)分工、經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

③企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部各單位提出建設(shè)需求和關(guān)鍵控制點(diǎn)，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設(shè)計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織開發(fā)工作。

（2）關(guān)于信息系統(tǒng)開發(fā)實施。

①企業(yè)應(yīng)基于對開發(fā)需求的分析，編制系統(tǒng)需求說明書，建立設(shè)計評審制度，嚴(yán)格控制設(shè)計變更流程，按規(guī)范執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。

②企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的編程規(guī)范，使用版本控制。

③企業(yè)應(yīng)按照不同業(yè)務(wù)的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限，避免將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶。

④針對不同的數(shù)據(jù)輸入方式，企業(yè)需考慮對輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查和校驗功能。預(yù)留必要的后臺操作通道，對于必需的后臺操作，企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的流程制度，記錄保留操作日志，確保操作的可審計性。對于異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并建立跟蹤處理機(jī)制。

⑤企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門需加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，組織開發(fā)單位與內(nèi)部相關(guān)單位的日常溝通協(xié)調(diào)，督促開發(fā)單位按照建設(shè)方案、計劃進(jìn)度和質(zhì)量要求完成編程工作，對配備的硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件進(jìn)行檢查驗收，組織系統(tǒng)上線運(yùn)行等。

⑥企業(yè)應(yīng)組織獨(dú)立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合系統(tǒng)建設(shè)需求。

⑦企業(yè)需制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案，培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員，設(shè)計應(yīng)急預(yù)案，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接。系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，還應(yīng)制訂詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃，并對遷移結(jié)果進(jìn)行測試。

（3）關(guān)于信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)。

①信息系統(tǒng)日常運(yùn)行與維護(hù)方面，企業(yè)應(yīng)制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范等，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)要指定專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行的日常維護(hù)，做好系統(tǒng)運(yùn)行記錄，對異常情況和突發(fā)事件要及時響應(yīng)上報。

②信息系統(tǒng)變更控制方面，企業(yè)需建立信息系統(tǒng)變更管理流程，對系統(tǒng)變更申請嚴(yán)格審核，嚴(yán)格控制緊急變更，審核通過后方可進(jìn)行系統(tǒng)變更，對變更的系統(tǒng)功能需進(jìn)行測試。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

③信息系統(tǒng)安全管理控制方面，安全管理控制主要包括資產(chǎn)安全控制、信息安全、訪問安全控制等。

a.關(guān)于資產(chǎn)安全控制，企業(yè)需建立信息系統(tǒng)資產(chǎn)管理制度，完善信息系統(tǒng)設(shè)備管理要求。

b.關(guān)于信息安全控制，企業(yè)應(yīng)依照國家相關(guān)法律法規(guī)和信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，制定信息安全實施規(guī)范；根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序，并建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度；企業(yè)需建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管理制度，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)有效性測試。企業(yè)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理的，應(yīng)當(dāng)審查該機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和信用狀況等，并與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議。

c.關(guān)于訪問安全控制，企業(yè)對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限需嚴(yán)格管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號，禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作。企業(yè)可以采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞；綜合利用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、軟件技術(shù)以及遠(yuǎn)程訪問安全策略等手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和非法侵入。對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，企業(yè)需采取必要的技術(shù)手段以確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性。

（4）關(guān)于信息系統(tǒng)評估。

企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)風(fēng)險評估制度，定期開展信息系統(tǒng)風(fēng)險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全問題，并采取有效措施進(jìn)行整改。按照國家有關(guān)法律法規(guī)和電子檔案管理的相關(guān)規(guī)定，妥善保管相關(guān)信息檔案。

點(diǎn)撥：信息系統(tǒng)風(fēng)險與應(yīng)對

風(fēng)險的記憶邏輯：缺乏→開發(fā)→運(yùn)行

應(yīng)對的記憶邏輯：規(guī)劃→開發(fā)→運(yùn)行→評估

以上就是注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目知識點(diǎn)“信息系統(tǒng)風(fēng)險與應(yīng)對”相關(guān)內(nèi)容，完成上述知識點(diǎn)學(xué)習(xí)后，考生可以點(diǎn)擊下圖進(jìn)入免費(fèi)題庫，開始章節(jié)刷題，鞏固基礎(chǔ)，加深印象！

注：以上內(nèi)容選自肖迪老師注冊會計師《戰(zhàn)略》科目基礎(chǔ)班授課講義

（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）