法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素_25年注冊會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2025-07-02 16:52:01

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法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素_25年注冊會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第八章：企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

第五節(jié)：法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

【知識(shí) 點(diǎn)】

法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素

類型	法律風(fēng)險(xiǎn)	合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
含義	指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性	指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來損失的可能性
區(qū)別	側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)	側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)
影響因素	①國內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ②影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ③員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ④企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同的條款設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)瓤赡芤l(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ⑤企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) ⑥企業(yè)和競爭對手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

? 活學(xué)活用：

富華造紙廠未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在淮河流域一河流管理范圍內(nèi)設(shè)置排污口，向河流內(nèi)排污，受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責(zé)令富華造紙廠糾正違法行為，并報(bào)經(jīng)其上一級(jí)環(huán)境保護(hù)行政主管部門批準(zhǔn)，對富華造紙廠處以4萬元的罰款。

同時(shí)，立強(qiáng)水產(chǎn)中心以富華造紙廠排污行為導(dǎo)致其水產(chǎn)中心魚死亡為由，向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟。法院認(rèn)定，富華造紙廠的排污行為與立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡之間有因果關(guān)系，根據(jù)立強(qiáng)水產(chǎn)中心魚死亡的數(shù)量及當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格，判決富華造紙廠賠償立強(qiáng)水產(chǎn)中心2萬元。

客/主觀題：要求能夠識(shí)別案例中的關(guān)鍵語句與知識(shí)點(diǎn)的匹配關(guān)系。如“受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處”體現(xiàn)“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”；“法院判決富華造紙廠賠償立強(qiáng)水產(chǎn)中心2萬元”體現(xiàn)“法律風(fēng)險(xiǎn)”。

點(diǎn)撥：法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

記憶邏輯：環(huán)境→新法律法規(guī)→道德操守→合同→法律糾紛→知識(shí)產(chǎn)權(quán)

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以上就是注冊會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目知識(shí)點(diǎn)“法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其影響因素”相關(guān)內(nèi)容，完成上述知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)后，考生可以點(diǎn)擊下圖進(jìn)入免費(fèi)題庫，開始章節(jié)刷題，鞏固基礎(chǔ)，加深印象！