注冊會計師稅法第一章為稅法總論，本章是稅法學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，但并不是考試的重點章。本章在歷年考試中均以選擇題形式出現(xiàn)，主要考查的內(nèi)容包括稅法原則、稅法要素等。東奧小編為大家整理了相關(guān)的歷年考題，大家快來練習(xí)吧！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

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【考點一】稅法原則

【2017年多選題】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（   ）。

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

C.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

D.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

【答案】ABCD

【解析】選項A：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。選項B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。選項C：稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。選項D：法律優(yōu)位原則，其基本含義為法律的效力高于行政法規(guī)的效力，還可進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

【2018年多選題】下列各項中，屬于稅法適用原則的有（   ）。

A.實體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

【答案】ABD

【解析】稅法適用原則：

（1）法律優(yōu)位原則（選項B）；

（2）法律不溯及既往原則；

（3）新法優(yōu)于舊法原則；

（4）特別法優(yōu)于普通法原則（選項D）；

（5）實體從舊，程序從新原則（選項A）；

（6）程序優(yōu)于實體原則。

【2018年單選題】某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（   ）。

A.稅收公平原則

B.稅收效率原則

C.實質(zhì)重于形式原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】D

【解析】新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。

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【考點二】稅法要素

【2016年單選題】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種與另一種稅的重要標志是（   ）。

A.納稅地點

B.納稅環(huán)節(jié)

C.征稅對象

D.納稅義務(wù)人

【答案】C

【解析】征稅對象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。

【2017年單選題】下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（   ）。

A.稅率

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.征稅對象

【答案】B

【解析】選項A：稅率指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，稅率體現(xiàn)征稅的深度。

選項B：稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項目。反映征稅的具體范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。

選項C：納稅環(huán)節(jié)指征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅款的環(huán)節(jié)。

選項D：征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。

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【考點三】稅收立法

【2016年多選題】稅收立法程序是稅收立法活動中須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（   ）。

A.審議階段

B.通過階段

C.提議階段

D.公布階段

【答案】ABCD

【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：（1）提議階段；（2）審議階段；（3）通過和公布階段。

【2020年多選題】下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有（   ）。

A.資源稅

B.環(huán)境保護稅

C.車輛購置稅

D.增值稅

【答案】ABC

【解析】選項ABC：都是全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律。選項D：屬于授權(quán)立法，不是以國家法律形式發(fā)布實施的。

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【考點四】稅收執(zhí)法

【2018年單選題】下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（   ）。

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】中央政府固定收入包括消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅。

【2020年單選題】現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府與地方政府之間劃分的比例是（   ）。

A.100%歸中央政府

B.中央政府分享97%，地方政府分享3%

C.中央政府與地方政府各分享50%

D.100%歸地方政府

【答案】A

【解析】自2016年1月1日起，將證券交易印花稅由按中央97%、地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入。

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以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于注冊會計師稅法第一章的相關(guān)考題，本章有許多考點不明顯，考生在復(fù)習(xí)時重在理解！2021年注會考試時間越來越近了，預(yù)祝大家順利通過今年的考試！

注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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