第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法并不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法科目教材中的重點(diǎn)章節(jié)，盡管如此也不建議考生忽視或跳過(guò)，重視教材中的每一處細(xì)節(jié)，考試中的每一分都可能是決勝的關(guān)鍵！下文整理了稅法第六章的隨章演練習(xí)題，快來(lái)打卡訓(xùn)練吧！

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城市維護(hù)建設(shè)稅法

【單選】下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（　?。?。

A、僅繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

B、在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅的個(gè)人

C、在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅的私營(yíng)企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)BCD均屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

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【單選】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2025年2月銷(xiāo)售貨物繳納增值稅30萬(wàn)元、繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元、繳納資源稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┤f(wàn)元。

A、3.5

B、2.1

C、4.55

D、3.15

【正確答案】D

【答案解析】

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+15）×7%=3.15（萬(wàn)元）。

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【多選】下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?/p>

A、留抵退稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中

B、納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅并被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其漏繳的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款

C、納稅人應(yīng)分別在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同一繳納地點(diǎn)、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D、實(shí)行先征后退辦法退還的增值稅稅額，允許在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額；

選項(xiàng)D：直接減免的增值稅、消費(fèi)稅稅額允許在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除，但“直接減免的增值稅、消費(fèi)稅稅額”不包括實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

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【多選】根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)特定情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案，該情形包括（　　）。

A、重大突發(fā)事件應(yīng)對(duì)

B、特殊群體

C、特殊產(chǎn)業(yè)

D、重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

【正確答案】A,B,C,D

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【多選】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，說(shuō)法正確的有（　　）。

A、繳納煙葉稅的納稅人，要同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B、行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

C、納稅人多繳增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅，不予退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了地區(qū)差別比例稅率

【正確答案】B,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在境內(nèi)繳納“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人。

選項(xiàng)C：納稅人多繳增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅，可以同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

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煙葉稅法

【單選】甲煙草公司2024年12月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為113萬(wàn)元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬(wàn)元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（　?。┤f(wàn)元。

A、24.86

B、24.6

C、11.3

D、22.6

【正確答案】A

【答案解析】

煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款總額×稅率，納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率（20%）=113×（1+10%）×20%=24.86（萬(wàn)元）。

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教育費(fèi)附加和地方教育附加

【多選】下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（　?。?。

A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)

B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公樓

D、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售高檔化妝品

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)B：免征增值稅，同時(shí)也免征城建稅及附加；選項(xiàng)C：購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)，不涉及繳納增值稅和消費(fèi)稅，所以無(wú)須繳納城建稅及附加。

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以上為注會(huì)稅法第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法的隨章習(xí)題！2025年注會(huì)考試時(shí)間是8月23日、24日，考生需在理解的基礎(chǔ)上強(qiáng)化記憶。理解是記憶的基石，只有真正理解了知識(shí)點(diǎn)，才能將其深深烙印在腦海中，加深對(duì)其的認(rèn)知。

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