注會(huì)稅法第六章為城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法，在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點(diǎn)命制稅額計(jì)算、稅率適用與納稅地點(diǎn)相混合的單選題和多選題，也可以與增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、所得稅混合出計(jì)算問答題或綜合題。近3年僅在綜合題中進(jìn)行命題考查。

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第六章：城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

【單選1】下列不屬于城建稅納稅人的是（　?。?/span>

A、僅繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

B、在中國境內(nèi)繳納增值稅的個(gè)人

C、在中國境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的股份制企業(yè)

D、在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)

【答案】A

【解析】

選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。

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【單選2】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2024年2月銷售貨物繳納增值稅30萬元、繳納消費(fèi)稅15萬元、繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅（　?。┤f元。

A、3.5

B、2.1

C、4.55

D、3.15

【答案】D

【解析】

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=（30+15）×7%=3.15（萬元）。

● ● ●

【單選3】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人），2023年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。當(dāng)月出租營改增前購置的倉庫，取得不含稅收入100萬元，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法，則該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅為（　　）萬元。

A、7.63

B、9.45

C、7

D、7.35

【答案】D

【解析】

該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅=（1000×13%-30）×7%+100×5%×7%=7.35（萬元）。

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【多選1】下列關(guān)于城建稅的特點(diǎn)，表述正確的有（　　）。

A、屬于附加稅

B、城建稅有特定的課稅對象

C、征收范圍較廣

D、實(shí)行幅度比例稅率

【答案】A,C

【解析】

選項(xiàng)B：城建稅屬于附加稅，沒有特定的課稅對象。選項(xiàng)D：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)地區(qū)差別比例稅率。

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【多選2】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，表述正確的有（　　）。

A、供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱取得的采暖費(fèi)收入不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B、銷售燃料電池需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D、對個(gè)體工商戶減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】B,C,D

【解析】

選項(xiàng)A：至2027年供暖期結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅；向居民企業(yè)供熱取得的采暖費(fèi)收入應(yīng)照章繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B：燃料電池免征消費(fèi)稅，但需要繳納增值稅，所以應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

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【多選3】下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?/p>

A、留抵退稅額不允許在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除

B、納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅并被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款

C、分別在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同一繳納地點(diǎn)、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D、實(shí)行即征即退辦法退還的增值稅稅額，允許在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除

【答案】B,C

【解析】

選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額；選項(xiàng)D：直接減免的增值稅、消費(fèi)稅稅額允許在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除，但“直接減免的增值稅、消費(fèi)稅稅額”不包括實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

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考點(diǎn)鏈接

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以上是注會(huì)《稅法》科目第六章的章節(jié)習(xí)題內(nèi)容，拒絕概念混淆，就是要多從輸出方面加以練習(xí)。想獲得好題精解。2024年注會(huì)考試已經(jīng)啟程，現(xiàn)階段25年注會(huì)課程已經(jīng)上線，購25送24，今年明年都能學(xué)！

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