2024年注會稅法章節(jié)練習第六章：城市維護建設稅法和煙葉稅法
注會稅法第六章為城市維護建設稅法和煙葉稅法，在考試中可命制各種題型，既可以將本章多考點命制稅額計算、稅率適用與納稅地點相混合的單選題和多選題，也可以與增值稅、消費稅、土地增值稅、所得稅混合出計算問答題或綜合題。近3年僅在綜合題中進行命題考查。
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第六章：城市維護建設稅法和煙葉稅法
【單選1】下列不屬于城建稅納稅人的是（ ?。?。
A、僅繳納進口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司
B、在中國境內(nèi)繳納增值稅的個人
C、在中國境內(nèi)繳納消費稅的股份制企業(yè)
D、在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)
【答案】A
【解析】
選項BCD均屬于城建稅的納稅人。
● ● ●
【單選2】甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2024年2月銷售貨物繳納增值稅30萬元、繳納消費稅15萬元、繳納資源稅20萬元。甲企業(yè)當月應繳納城建稅（ ?。┤f元。
A、3.5
B、2.1
C、4.55
D、3.15
【答案】D
【解析】
甲企業(yè)當月應繳納城建稅=（30+15）×7%=3.15（萬元）。
● ● ●
【單選3】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人），2023年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額1000萬元，當月準予抵扣的進項稅額為30萬元。當月出租營改增前購置的倉庫，取得不含稅收入100萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)12月應繳納的城建稅為（ ?。┤f元。
A、7.63
B、9.45
C、7
D、7.35
【答案】D
【解析】
該企業(yè)12月應繳納的城建稅=（1000×13%-30）×7%+100×5%×7%=7.35（萬元）。
● ● ●
【多選1】下列關于城建稅的特點，表述正確的有（ ）。
A、屬于附加稅
B、城建稅有特定的課稅對象
C、征收范圍較廣
D、實行幅度比例稅率
【答案】A,C
【解析】
選項B：城建稅屬于附加稅，沒有特定的課稅對象。選項D：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計地區(qū)差別比例稅率。
● ● ●
【多選2】下列關于城市維護建設稅的說法中，表述正確的有（ ?。?/p>
A、供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入不需要繳納城市維護建設稅
B、銷售燃料電池需要繳納城市維護建設稅
C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D、對個體工商戶減半征收城市維護建設稅
【答案】B,C,D
【解析】
選項A：至2027年供暖期結束，對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅；向居民企業(yè)供熱取得的采暖費收入應照章繳納增值稅和城市維護建設稅。選項B：燃料電池免征消費稅，但需要繳納增值稅，所以應繳納城市維護建設稅。
● ● ●
【多選3】下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有（ ?。?/p>
A、留抵退稅額不允許在城市維護建設稅計稅依據(jù)中扣除
B、納稅人在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，應同時對其偷漏的城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金并按規(guī)定處以罰款
C、分別在繳納增值稅、消費稅的同一繳納地點、同一繳納期限內(nèi)，一并繳納對應的城市維護建設稅
D、實行即征即退辦法退還的增值稅稅額，允許在城市維護建設稅計稅依據(jù)中扣除
【答案】B,C
【解析】
選項A：城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額；選項D：直接減免的增值稅、消費稅稅額允許在城市維護建設稅計稅依據(jù)中扣除，但“直接減免的增值稅、消費稅稅額”不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的增值稅、消費稅稅額。
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考點鏈接
本章涉及到的重要考點，東奧會計在線已結合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義，為注會考生提煉成集，建議考生學練結合，達到舉一反三的效果。點擊下方鏈接，學習重要內(nèi)容。
| 城市維護建設稅應納稅額的計算>> | |
| 煙葉稅法>> | —— |
以上是注會《稅法》科目第六章的章節(jié)習題內(nèi)容，拒絕概念混淆，就是要多從輸出方面加以練習。想獲得好題精解。2024年注會考試已經(jīng)啟程，現(xiàn)階段25年注會課程已經(jīng)上線，購25送24，今年明年都能學！
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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