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2024年注會稅法章節(jié)練習(xí)第五章:個人所得稅法

來源:東奧會計在線責(zé)編:劉佳慧2024-08-07 15:34:27

注會稅法第五章是CPA稅法考試比較重要的一章,在歷年考試中命制過各種題型,最近3年本章的平均分值約為9分,題型主要是單選題、多選題和計算問答題??忌枰ㄟ^不斷的練習(xí)來查漏補(bǔ)缺、加深理解、提高答題速度、熟悉命題思路等為目標(biāo)積累練習(xí)題量,以此提升自身的應(yīng)試能力。

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2024年注會稅法章節(jié)練習(xí)第五章:個人所得稅法

第五章:個人所得稅法

【單選1】居民個人王某2023年1月通過滬港通購買了境內(nèi)某公司在香港聯(lián)交所上市的H股股票。2023年3月,該公司向王某分配上年度H股股息10000元;2023年4月王某將上述股票轉(zhuǎn)讓,取得差價50000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅( ?。┰?。

A、0

B、2000

C、10000

D、12000

【答案】B

【解析】

對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息、紅利,由H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅;通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,暫免征收個人所得稅。王某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×20%=2000(元)。

● ● ●

【單選2】我國公民王先生于2023年1月與甲公司解除勞動關(guān)系,取得一次性補(bǔ)償收入200000元。甲公司所在地上年職工平均工資為28000元。王先生取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅( ?。┰?/p>

A、9080

B、11390

C、23080

D、38590

【答案】A

【解析】

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。王先生取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅=(200000-28000×3)×10%-2520=9080(元)。

● ● ●

【單選3】2023年2月李某正式辦理了提前退休手續(xù),距法定退休年齡還有2年,取得一次性補(bǔ)貼收入154000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( ?。┰?/p>

A、510

B、1020

C、4380

D、4680

【答案】B

【解析】

個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。計算公式:應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)=(154000÷2-5000×12)×3%×2=1020(元)。

● ● ●

【單選4】楊先生為某上市公司的員工,公司2018年實行雇員股票期權(quán)計劃。2020年8月18日,約定2022年業(yè)績增長達(dá)到15%后,楊先生可以3元/股購買80000股公司股票,并約定2023年2月18日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2023年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股,當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅(  )元。

A、0

B、68080

C、97960

D、164840

【答案】B

【解析】

居民個人取得股票期權(quán)行權(quán)所得,在2027年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。計算公式為:應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=80000×(8-3)×25%-31920=68080(元)。

● ● ●

【多選1】居民個人取得的下列所得中,按次計征個人所得稅的有( ?。?/p>

A、經(jīng)營所得

B、財產(chǎn)租賃所得

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、偶然所得

【答案】B,C,D

【解析】

選項A:按“年度”計稅。

● ● ●

【多選2】下列各項中,屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項扣除項目的有( ?。?/p>

A、基本醫(yī)療保險

B、住房公積金

C、大病醫(yī)療支出

D、失業(yè)保險

【答案】A,B,D

【解析】

選項ABD:屬于專項扣除項目;選項C:屬于專項附加扣除項目。

● ● ●

【多選3】居民個人取得的下列所得中,在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的有(  )。

A、綜合所得

B、經(jīng)營所得

C、財產(chǎn)租賃所得

D、偶然所得

【答案】A,B

● ● ●

【多選4】下列符合規(guī)定的醫(yī)藥費用支出,張某在綜合所得匯算清繳時可以在限額內(nèi)扣除的有( ?。?。

A、張某本人的醫(yī)藥費用

B、張某妻子的醫(yī)藥費用

C、張某女兒的醫(yī)藥費用

D、張某母親的醫(yī)藥費用

【答案】A,B,C

【解析】

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

● ● ●

考點鏈接

本章涉及到的重要考點,東奧會計在線已結(jié)合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義,為注會考生提煉成集,建議考生學(xué)練結(jié)合,達(dá)到舉一反三的效果。點擊下方鏈接,學(xué)習(xí)重要內(nèi)容。

個人所得稅征稅范圍>>

所得來源地的確定>>

應(yīng)納稅所得額確定過程中的扣除>>

專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)>>

捐贈的扣除>>

免征個人所得稅的優(yōu)惠>>

收入、收入額、應(yīng)納稅所得額與年稅額計算

工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳>>

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的預(yù)扣預(yù)繳>>

與工資、薪金相關(guān)的幾個重要問題的處理>

財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算>

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算>>

利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算>>

抵免限額與可抵免稅額>>

自行申報納稅>>

專項附加扣除的操作辦法>>

——

以上是注會《稅法》科目第五章的章節(jié)習(xí)題內(nèi)容,拒絕概念混淆,就是要多從輸出方面加以練習(xí)。想獲得好題精解。2024年注會考試已經(jīng)啟程,現(xiàn)階段25年注會課程已經(jīng)上線,購25送24,今年明年都能學(xué)!

注會課程

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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