法律責任_24年注會稅法主觀題專練

來源：東奧會計在線責編：馮婷婷2024-08-15 15:31:54

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在注冊會計師考試中，稅法科目也是一個難度比較高的科目，是很多考生們比較頭疼的科目之一，這一科目的主觀題也是難度比較高的，所以稅法科目的主觀題也是復習備考的重點，下面我們一起做一下關于第十三章中法律責任的主觀題吧！

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法律責任

【計算問答題】

某水泥生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，以一個月為增值稅納稅期。假定2023年9月開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入300萬元、銷項稅額39萬元，另開具普通發(fā)票取得價稅合計收入33.9萬元；當月購進原料取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可抵扣的增值稅進項稅額10.4萬元并進行了用途確認。由于各種原因企業(yè)未按期申報繳納9月份的增值稅稅款，到10月26日經(jīng)主管稅務機關發(fā)現(xiàn)并發(fā)出催繳通知書，限該企業(yè)在3日內(nèi)申報繳納。但該企業(yè)以資金困難為由，逾期仍未申報繳納9月份增值稅稅款。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算該企業(yè)9月份應繳納的增值稅。

（2）回答該企業(yè)未按期繳納9月份增值稅稅款，依據(jù)稅收征管法應如何處理？

（3）回答該企業(yè)逾期仍未申報繳納增值稅稅款，依據(jù)稅收征管法稅務機關可采取什么措施？

● ● ●

【正確答案】

（1）該企業(yè)9月份應繳納的增值稅=39+33.9÷（1+13%）×13%-10.4=32.5（萬元）。

（2）依據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

（3）依據(jù)《稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定：納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳應納的稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關依照規(guī)定可以采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳的稅款，并可以處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

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