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2015年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章高頻考點(diǎn)：所得稅

分享： 2015-7-27 11:22:27東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　[小編“娜寫(xiě)年華”] 東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十六章“所得稅”各節(jié)高頻考點(diǎn)精講。

第十六章 所得稅

第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

  所得稅會(huì)計(jì)概述
 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
 特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
 暫時(shí)性差異

第二節(jié) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

  遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
 特定交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)
 適用所得稅稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響

第三節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

  當(dāng)期所得稅
 遞延所得稅費(fèi)用（或收益）
 所得稅費(fèi)用
 合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅
 所得稅的列報(bào)

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責(zé)任編輯：娜寫(xiě)年華

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