其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別
精選回答
其他貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別：
1.概念不同
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
交易性金融資產(chǎn)，是以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等；或者在初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等。
2.設(shè)置科目不同
其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。
“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
3.設(shè)置賬簿不同
“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
4.賬務(wù)處理不同
其他貨幣資金的賬務(wù)處理：
（1）取得時
借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款
（2）支付時
借：材料采購或原材料、庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：其他貨幣資金——××
（3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——××
交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（支付價款中含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）
投資收益（交易費用）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（交易費用對應(yīng)的可抵扣的增值稅）
貸：其他貨幣資金等（支付的總價款）
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