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第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測（3）
34.Raymar公司正在編制4月和5月的現(xiàn)金預(yù)算。公司和銀行簽訂了一份年利率為12%，信用額度為$200 000的貸款合同，貸款金額只能以$10 000遞增。4月1日，公司沒有貸款余額。本金可在任何有多余現(xiàn)金的月份償還。利息按月支付。若公司沒有貸款余額，公司會把月底超出需求的資金投資聯(lián)邦債券。Raymar公司政策是每月維持最低的資金需求量$100 000，短缺的部分向銀行貸款，沒有貸款時超出的部分投資債券。預(yù)計每月的現(xiàn)金收支情況如下：
收款：50%的當(dāng)月銷售以及50%的上月銷售
應(yīng)付款支出：75%的當(dāng)月應(yīng)付賬款25%的上月應(yīng)付帳款
其他一些預(yù)算支出項目
4月，公司的預(yù)算會是（ ）
A.需要貸款$50 000彌補現(xiàn)金短缺
B.需要貸款$100 000彌補現(xiàn)金短缺
C.有$45 000的現(xiàn)金盈余
D.需要貸款$90 000彌補現(xiàn)金短缺
【答案】B
【解析】現(xiàn)金預(yù)算
4月份現(xiàn)金收入=50％×$50 000＋50%×$40 000=$45 000
4月份現(xiàn)金支出 :
1.應(yīng)付賬款 75%×$40 000+25%×$30 000=$37 500
2.工資 $70 000
3.其他支出 $30 000
合計：$137 500
4月份現(xiàn)金短缺：$92 500
何璇
2019-08-17 18:50:47 579人瀏覽
因為每月都有最低的一個現(xiàn)金量，那么三月份的最低現(xiàn)金流可以一直保留到四月份，所以不用每個月都借一筆。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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