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設計部工資為何計入合同履約成本及何時轉入主營成本？

請問下為什么這個設計部人員的工資要計入合同履約成本？什么時候轉入主營業(yè)務成本或其他業(yè)務成本？

高新技術企業(yè)真賬案例精講 2025-01-09 21:00:50

問題來源：

業(yè)務8：3月11日，分配3月人員社保。

借：研發(fā)支出－費用化支出－YF20×401－人員人工－社保 1074.54

研發(fā)支出－資本化支出－YF20×301－人員人工－社保 701.48

研發(fā)支出－費用化支出－YF20×402－人員人工－社保 1052.22

研發(fā)支出－費用化支出－YF20×403－人員人工－社保 1155.26

管理費用－社保 4581.82

銷售費用－社保 1790.90

生產成本－高新技術產品－LED節(jié)能路燈－直接人工 1603.74

合同履約成本－港口高桿照明燈具項目－人工費－社保 1068.64

貸：應付職工薪酬－職工社保－養(yǎng)老保險 7252.60

應付職工薪酬－職工社保－醫(yī)療保險 5024.90

應付職工薪酬－職工社保－失業(yè)保險 518.00

應付職工薪酬－職工社保－工傷保險 233.10

附件一社保分配表

月份：20×4年3月單位：元

費用類別	部門	姓名	公司承擔部分	個人承擔部分	合計
管理費用	總經辦	王磊	581.06	227.02	808.08
		財務部	陳偉華	464.75	188.25	653
		財務部	王曉春	309.84	103.28	413.12
		財務部	張麗	309.84	103.28	413.12
		倉管	董春輝	309.84	103.28	413.12
		行政部	黃鶯	564.75	188.25	753.00
		行政部	于甜	309.84	103.28	413.12
		人事部	劉戀	309.84	103.28	413.12
		人事部	侯敏	309.84	103.28	413.12
		采購部	王霞	310.74	103.58	414.32
		采購部	馬新	400.74	133.58	534.32
		采購部	潘銳	400.74	133.58	534.32
		小計		4581.82	1593.94	6175.76
銷售費用	銷售部	張亞維	358.18	179.09	537.27
		銷售部	王靜	358.18	179.09	537.27
		銷售部	趙倩	358.18	179.09	537.27
		銷售部	羅振興	358.18	179.09	537.27
		銷售部	趙亞軍	358.18	179.09	537.27
		小計		1790.9	895.45	2686.35
生產成本	生產部	韓立	358.18	179.09	537.27
		生產部	王敏	358.18	179.09	537.27
		生產部	劉維	358.18	179.09	537.27
		生產部	劉榮飛	262.04	131.02	393.06
		生產部	張志祥	267.16	133.58	400.74
		小計		1603.74	801.87	2405.61
合同履約成本	設計部	唐杰	267.16	133.58	400.74
		設計部	趙飛龍	267.16	133.58	400.74
		設計部	曹小偉	267.16	133.58	400.74
		設計部	陳寧	267.16	133.58	400.74
		小計		1068.64	534.32	1602.96
研發(fā)支出	研發(fā)部	郭磊	537.27	179.09	716.36
		研發(fā)部	劉國培	537.27	179.09	716.36
		研發(fā)部	謝楠	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	張媛	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	高輝	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	魏兵帥	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	張生有	350.74	133.58	484.32
		研發(fā)部	李偉	353.78	133.58	487.36
		研發(fā)部	馮超	400.74	133.58	534.32
		研發(fā)部	李新中	400.74	133.58	534.32
		小計		3983.5	1426.82	5410.32
合計			13028.6	5252.4	18281.00

審核：陳偉華制表：張麗

附件二研發(fā)項目社保分配表

月份：20×4年3月單位：元

項目編號	項目名稱	項目成員	金額
YF20×301	球形材料制備工藝研究	謝楠	350.74
YF20×301	球形材料制備工藝研究			張媛	350.74
小計			701.48
YF20×401	聚氨酯合成工藝研究	郭磊	537.27
YF20×401	聚氨酯合成工藝研究			劉國培	537.27
小計			1074.54
YF20×402	丙烯新材料研究	高輝	350.74
				魏兵帥	350.74
				張生有	350.74
小計			1052.22
YF20×403	高氯酸胺燃燒性能研究	李偉	353.78
				馮超	400.74
				李新中	400.74
小計			1155.26
合計			3983.50