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業(yè)務(wù)54，培訓(xùn)費1232不能加計扣除吧

老師好，業(yè)務(wù)54，培訓(xùn)費1232不能加計扣除吧

高新技術(shù)企業(yè)真賬案例精講 2025-01-16 15:20:29

問題來源：

業(yè)務(wù)54：計提第一季度企業(yè)所得稅。
借：所得稅費用 4504.16
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 4504.16
業(yè)務(wù)54票據(jù)：【提示】授課中展示票據(jù)僅為樣票，工作以實際收到票據(jù)為準。
稅金計提表
月份：20x4年3月 單位：元
月份
計稅依據(jù)
會計金額
研發(fā)費用加計扣除
稅率
稅額
減免稅額
預(yù)繳稅額
1月
利潤總額
112187.36
391307.61
25%
22520.78
18016.62
4504.16
2月
162663.02
3月
206540.34
合計
481390.72
審核：陳偉華 制表：張麗
費用類別
費用明細
金額
可加計扣除研發(fā)費用
直接投入
材料費
19923.73
19923.73
動力費用
7380.36
7380.36
維修費
495.05
495.05
檢驗費
500.00
500.00
租賃費
990.10
990.10
人員人工
工資
37265.00
37265.00
社保
3282.02
3282.02
折舊費
研發(fā)設(shè)備折舊費
8788.80
8788.80
攤銷費
軟件攤銷費
225.00
225.00
新產(chǎn)品設(shè)計費等
新產(chǎn)品設(shè)計費
1886.79
1886.79
其他相關(guān)費用
咨詢費
14528.30
14528.30
資料費
308.00
308.00
通訊費
215.60
差旅費
660.00
660.00
培訓(xùn)費
1232.00
1232.00
房租
21819.57
委托研發(fā)費用
委托研發(fā)費用
377000.00
301600.00
合計
496500.32
399065.15
（二）填報分析：
1.其他相關(guān)費用的可加計扣除金額
全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額
＝80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元
其他相關(guān)費用實際發(fā)生額＝16728.30元
8970.76 < 16728.30
經(jīng)限額調(diào)整后可加計扣除的其他相關(guān)費用為8970.76元。
可加計扣除金額＝（80736.85+ 8970.76＋301600.00）x100%＝391307.61
查看完整問題

鄭老師

2025-01-16 19:28:34 444人瀏覽

培訓(xùn)費不能直接加計扣除，

扣除限額為80736.85×10％÷（1-10%）＝8970.76元

其他相關(guān)費用實際發(fā)生額＝16728.30元

則經(jīng)限額調(diào)整后可加計扣除的其他相關(guān)費用為8970.76元

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