增值稅一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目有哪些？申報(bào)表示例圖表格

一頁(yè)是增值稅一般項(xiàng)目，一頁(yè)是即征即退，請(qǐng)問這兩頁(yè)的具體項(xiàng)目是什么，有圖表格嗎？

高新技術(shù)企業(yè)第2講第52分，老師講，對(duì)于軟件企業(yè)和資源綜合利用企業(yè)，都享有增值稅即征即退優(yōu)惠政策，增值稅申報(bào)表是分開列報(bào)，一頁(yè)是增值稅一般項(xiàng)目，一頁(yè)是即征即退，請(qǐng)問這兩頁(yè)的具體項(xiàng)目是什么，有圖表格嗎？

高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算體系 2024-06-21 17:40:16

問題來(lái)源：

五.高新技術(shù)企業(yè)稅費(fèi)核算要點(diǎn)

（一）增值稅即征即退

軟件企業(yè)，資源綜合利用企業(yè)，都享有增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

由于納稅申報(bào)時(shí)，即征即退項(xiàng)目與一般項(xiàng)目是分別填報(bào)的，所以，企業(yè)在增值稅明細(xì)科目設(shè)置時(shí)，應(yīng)當(dāng)將即征即退項(xiàng)目與一般項(xiàng)目分別設(shè)置明細(xì)，以便于申報(bào)時(shí)取數(shù)。

1. “應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目下可以分別設(shè)置“銷項(xiàng)稅額（即征即退）”、“進(jìn)項(xiàng)稅額（即征即退）”等明細(xì)，以便對(duì)符合增值稅即征即退政策的產(chǎn)品進(jìn)行單獨(dú)核算。

2.企業(yè)收到增值稅退稅時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他收益”。

（二）增值稅直接減免

期末，企業(yè)計(jì)算本期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”。

由于“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）”是個(gè)借方科目，其作用于進(jìn)項(xiàng)稅額一樣，可以抵減轉(zhuǎn)出未交增值稅。

（三）企業(yè)所得稅返還

高新技術(shù)企業(yè)收到企業(yè)所得稅返還時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“所得稅費(fèi)用”。

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