增值稅一般項目與即征即退項目有哪些？申報表示例圖表格

一頁是增值稅一般項目，一頁是即征即退，請問這兩頁的具體項目是什么，有圖表格嗎？

高新技術(shù)企業(yè)第2講第52分，老師講，對于軟件企業(yè)和資源綜合利用企業(yè)，都享有增值稅即征即退優(yōu)惠政策，增值稅申報表是分開列報，一頁是增值稅一般項目，一頁是即征即退，請問這兩頁的具體項目是什么，有圖表格嗎？

高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)核算體系 2024-06-21 17:40:16

問題來源：

五.高新技術(shù)企業(yè)稅費核算要點

（一）增值稅即征即退

軟件企業(yè)，資源綜合利用企業(yè)，都享有增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

由于納稅申報時，即征即退項目與一般項目是分別填報的，所以，企業(yè)在增值稅明細(xì)科目設(shè)置時，應(yīng)當(dāng)將即征即退項目與一般項目分別設(shè)置明細(xì)，以便于申報時取數(shù)。

1. “應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”科目下可以分別設(shè)置“銷項稅額（即征即退）”、“進項稅額（即征即退）”等明細(xì)，以便對符合增值稅即征即退政策的產(chǎn)品進行單獨核算。

2.企業(yè)收到增值稅退稅時，借記“銀行存款”，貸記“其他收益”。

（二）增值稅直接減免

期末，企業(yè)計算本期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”。

由于“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（減免稅款）”是個借方科目，其作用于進項稅額一樣，可以抵減轉(zhuǎn)出未交增值稅。

（三）企業(yè)所得稅返還

高新技術(shù)企業(yè)收到企業(yè)所得稅返還時，借記“銀行存款”，貸記“所得稅費用”。

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鄒老師

2024-06-21 17:55:40 1278人瀏覽

可以在所在省份的電子稅務(wù)局進行下載增值稅的申報表

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