公司日常業(yè)務中哪些支出需做不抵扣勾選？

請問公司日常業(yè)務里面哪些是需要不抵扣勾選？比如老板為自己買了手表？老板出去請客戶吃飯？

退稅流程總結(jié) 2025-06-21 10:10:14

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程老師

2025-06-21 11:59:27 895人瀏覽

用于個人消費或集體福利
- 舉例：
  - 老板為自己購買手表、服裝、化妝品等個人用品（與經(jīng)營無關(guān)）。
  - 為員工購買節(jié)日禮品、食堂餐飲、宿舍用品等集體福利支出。
- 稅法依據(jù)：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，用于個人消費或集體福利的進項稅額不得抵扣。
業(yè)務招待費（餐飲、娛樂等）
- 舉例：
  - 老板宴請客戶發(fā)生的餐飲費、KTV等娛樂費用。
  - 贈送客戶的禮品（需視同銷售，但進項稅通常不得抵扣）。
- 稅法依據(jù)：財稅〔2016〕36號文規(guī)定，納稅人交際應酬消費屬于個人消費，不得抵扣。
免稅項目或簡易計稅項目
- 舉例：
  - 企業(yè)兼營免稅商品（如農(nóng)產(chǎn)品銷售），相關(guān)采購進項稅需轉(zhuǎn)出。
  - 選擇簡易計稅的建筑服務對應的材料采購進項稅。
非正常損失
- 舉例：
  - 因管理不善導致的存貨被盜、霉變等損失。
  - 被稅務機關(guān)依法沒收的貨物。
其他與經(jīng)營無關(guān)的支出
- 舉例：
  - 老板個人車輛加油費（未用于公事）。
  - 與公司業(yè)務無關(guān)的旅游、健身等消費。

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