關(guān)天銷項與進項月末結(jié)轉(zhuǎn)問題解答

例如:銷項10，進項8，交稅2

分錄如下：

1.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅2時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅2

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅2

2.進項結(jié)平時：

借：應(yīng)交稅費-交應(yīng)增值稅-銷項10

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項8

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅2

就是結(jié)轉(zhuǎn)進銷項時直接用銷項科目和進項科目互抵可以嗎？還是說必需要通過（未交增值稅）三級科目呀？

麻煩老師講詳細點？

其他知識點 2023-08-31 11:18:42

問題來源：

③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】

貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅（借或貸）

若“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；

若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費

④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）

【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額－簡易計稅

貸：銀行存款

查看完整問題

王老師

2023-08-31 16:12:11 502人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

嚴格來說不可以互抵，因為不只是涉及進項和銷項，還有其他三級明細科目呢，比如減免稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出等等。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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