老師，開票質(zhì)保金部分，確認收入的分錄怎樣的

其他知識點 2023-09-14 13:19:04

問題來源：

　銘山建筑公司進行工程進度結(jié)算，結(jié)算價為1090萬元，按結(jié)算金額10%預扣質(zhì)保金，甲方實際支付981萬元，扣押施工方質(zhì)量保證金109萬元（含增值稅）。如果銘山建筑全額開票1090萬元。

如全額開票，賬務處理

借：應收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 981

　　貸：合同結(jié)算－價款結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　 1 000

　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 90

接上例：如差額開票，質(zhì)保金部分不開具發(fā)票。

借：應收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　981

　　貸：工程結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000

　　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 81

　　　　　應交稅費－待轉(zhuǎn)銷項稅額　　　　　　　　　　　　　 9

質(zhì)保金退還，開票時。

借：應交稅費－待轉(zhuǎn)銷項稅額　　　　　　　　　　　　　　　　 9

　　貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　9

【思考】開票質(zhì)保金部分，收入如何確認。

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郝笑笑

2023-09-14 16:04:57 2339人瀏覽

老師講的全額開票賬務處理說的就是這個情況，下面老師給截圖的部分哈

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