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財務(wù)晉升商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人手工賬如何處理？

財務(wù)晉升2024全國>商貿(mào)企業(yè)>商貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）手工賬（7）>09分28秒>講義段ID：7702126 老師，您好能給一個計提工資 社保 住房公積金 個人所得稅的計算方法步驟嗎？個人所得稅也是按月來計提嗎？謝謝

其他知識點 2023-09-21 08:35:12

問題來源：

商貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）手工帳（7）

業(yè)務(wù)二十二：公司計提工資、社保和住房公積金

計提本月工資

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王老師

2023-09-21 10:23:39 657人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、首先計提工資（應(yīng)發(fā)工資）：

借：管理費用——工資

       制造費用——工資

       銷售費用——工資

       在建工程——工資等等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、代扣個人承擔(dān)社保費和住房公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（個人承擔(dān)部分）

      其他應(yīng)付款——住房公積金（個人承擔(dān)部分）

3、計提企業(yè)承擔(dān)社會保險費和住房公積金：

借：管理費用——社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）

                   ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

       制造費用——社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）

                    ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

       銷售費用——社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）

                    ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

       在建工程——社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）

                    ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）等等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分）

      應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）

4、支付員工工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      銀行存款

5、支付和代交社保和公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（社會承擔(dān)部分）

                         ——住房公積金（社會承擔(dān)部分）

      其他應(yīng)付款——社會保險費（社會承擔(dān)部分）

                      ——住房公積金（社會承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

6、代交個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款


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