老師，問下這個現(xiàn)金流量表到底是怎么編制的呀？

其他知識點 2025-04-26 01:24:20

問題來源：

利潤表

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AI智能答疑老師

2025-04-26 01:25:00 202人瀏覽

現(xiàn)金流量表編制分為三個部分：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。以利潤表中的凈利潤為起點（本案例凈利潤24,483,312.70元），通過調(diào)整非現(xiàn)金項目（如折舊、應(yīng)收賬款變動等）計算經(jīng)營現(xiàn)金流。投資活動涉及固定資產(chǎn)買賣、投資收益等（如公允價值變動收益-49,900）；籌資活動包含借款、利息支出等（如財務(wù)費用114,457.98）。

編制步驟：

將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營性現(xiàn)金流（加回非付現(xiàn)費用等）
逐項列示投資活動的現(xiàn)金收支
記錄籌資活動的現(xiàn)金往來注意：本講義僅展示利潤表，現(xiàn)金流量表編制需補充資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)計算各科目變動額。建議結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付等科目余額變動來編制具體項目。

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