當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 財(cái)務(wù)晉升 > 答疑詳情

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與收入確認(rèn)原則是否一致？

我不太懂應(yīng)該什么時(shí)間點(diǎn)開(kāi)票？視頻課里老師講的是“施工了一段時(shí)間，我們要去開(kāi)票，或者收款了，達(dá)成了增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生的條件了，那我就要開(kāi)票”，增值稅收入確認(rèn)的原則大體上是“收款了就代表該確認(rèn)增值稅收入了”，那我對(duì)于所有類型的業(yè)務(wù)都可以理解為：收款的那天 = 開(kāi)票日 = 增值稅收入確認(rèn)日 = 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-05-27 22:31:22

問(wèn)題來(lái)源：

第二部分收入會(huì)計(jì)的核算要點(diǎn)

科目設(shè)置

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)銷售商品、提供勞（服）務(wù)等的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入：核算除主營(yíng)業(yè)務(wù)外，其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入

新準(zhǔn)則下的科目使用：【建筑業(yè)多用】

合同履約成本、合同結(jié)算、合同負(fù)債等

1.領(lǐng)用材料、勞務(wù)分包（工程款）、差旅、賠償?shù)?/span>

借：合同履約成本－工程施工－材料費(fèi)/分包費(fèi)/其他直接費(fèi)用【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】

貸：原材料

應(yīng)付賬款

銀行存款等

2.預(yù)收工程款

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債－工程施工【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和發(fā)包方】

3.開(kāi)票

借：應(yīng)收賬款－發(fā)包方

合同負(fù)債－工程施工【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和發(fā)包方】

貸：合同結(jié)算－價(jià)款結(jié)算－工程施工－一般計(jì)稅/簡(jiǎn)易計(jì)稅【輔助科目寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目類型】

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額

查看完整問(wèn)題

AI智能答疑老師

2025-05-27 22:31:36 731人瀏覽

您對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的理解基本正確，但需要稍作補(bǔ)充。通常情況下，收款、開(kāi)票或合同約定的付款日期三者中最先發(fā)生的時(shí)點(diǎn)即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并非單純等同。例如：若先收款但未開(kāi)票，納稅義務(wù)在收款日產(chǎn)生；若先開(kāi)票但未收款，則在開(kāi)票日產(chǎn)生。建筑業(yè)的預(yù)收工程款需按預(yù)收款時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)，但簽訂書面合同的情況下可按約定進(jìn)度確認(rèn)。因此，不能簡(jiǎn)單認(rèn)為所有業(yè)務(wù)都以收款日為唯一標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合業(yè)務(wù)類型和合同條款綜合判斷。您對(duì)收款觸發(fā)增值稅義務(wù)的理解是對(duì)的，但需注意其他可能情形。

有幫助(6) 答案有問(wèn)題？

相關(guān)答疑