外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送是視同銷售還是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

老師在這節(jié)視頻課里講到：外購(gòu)用于贈(zèng)送，那就不是視同銷售了，而是不許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。講錯(cuò)了吧？增值稅視同銷售明確規(guī)定了就是有一條“將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人”。老師是不是講錯(cuò)了？那到底是視同銷售還是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？或者兩樣都要？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-06-02 13:36:33

問(wèn)題來(lái)源：

第四部分不同銷售模式下收入確認(rèn)技巧

不同銷售模式下收入確認(rèn)技巧

一.視同銷售是什么？用不用確認(rèn)收入？

買一送一是視同銷售嗎？

二.積分返現(xiàn)的業(yè)務(wù)處理

三.商貿(mào)企業(yè)的維權(quán)：平銷返利

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AI智能答疑老師

2025-06-02 13:36:52 844人瀏覽

您的問(wèn)題非常好！根據(jù)增值稅規(guī)定，外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送確實(shí)屬于視同銷售行為，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。此時(shí)，只要外購(gòu)時(shí)已合法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，就無(wú)需轉(zhuǎn)出，僅需按公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅。老師提到的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”可能是指其他特殊情況（如外購(gòu)貨物用于集體福利等不得抵扣的情形）。因此，無(wú)償贈(zèng)送的正確處理是視同銷售而非進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。感謝您的細(xì)心，這對(duì)理清知識(shí)點(diǎn)非常重要！

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