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保險(xiǎn)費(fèi)100元是否含稅及是否需要價(jià)稅分離？


其他知識(shí)點(diǎn) 2025-06-18 17:04:25

問(wèn)題來(lái)源：

例１
北京紅舞服飾有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，**年**月**日購(gòu)入米色純棉棉布一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1 000元，增值稅額130元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)等100元，發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已通過(guò)銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
借：原材料－米色純棉棉布 1 100
　 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　130
貸：銀行存款 1 230
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AI智能答疑老師

2025-06-18 17:04:46 506人瀏覽

根據(jù)最新增值稅規(guī)定，這100元保險(xiǎn)費(fèi)是否需要價(jià)稅分離，關(guān)鍵看它是否屬于增值稅應(yīng)稅行為：

  1. 若取得增值稅專用發(fā)票：需要價(jià)稅分離，將稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
  2. 若取得普通發(fā)票或非應(yīng)稅項(xiàng)目：無(wú)需價(jià)稅分離，全額計(jì)入采購(gòu)成本

在講義案例中，由于： ① 保險(xiǎn)費(fèi)直接計(jì)入原材料成本（未分離稅額）
② 進(jìn)項(xiàng)稅額僅包含貨物本身的130元
說(shuō)明這100元保險(xiǎn)費(fèi)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，實(shí)務(wù)中通常屬于以下情況之一：

  • 取得增值稅普通發(fā)票
  • 屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（如保險(xiǎn)費(fèi)本身不涉及增值稅）
  • 企業(yè)選擇不計(jì)抵扣

所以您處理時(shí)，按實(shí)際取得的發(fā)票類型判斷即可。講義的處理方式符合保險(xiǎn)費(fèi)未單獨(dú)取得專票的情況，您的理解是對(duì)的。

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